企業(yè)決定以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給本企業(yè)管理人員。自產(chǎn)產(chǎn)品成本40000元，公允價(jià)值為50000元，適用的增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為5%。編寫分錄：借：管理費(fèi)用 58500 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利58500 這個(gè)數(shù)據(jù)58500怎么來(lái)的？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-22 18:20

你好，以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給本企業(yè)管理人員，金額=50000+50000*16%+50000*5%=60500
能提供一下你這里的58500是如何計(jì)算而來(lái)的嗎？

魔幻的小鴨子追問(wèn)

2020-07-22 21:20

我以為是58000（50000*16%+50000），我不清楚題目是不是稅率用成了17%還是有別的算法

魔幻的小鴨子追問(wèn)

2020-07-22 21:21

50000*（1+16%）

魔幻的小鴨子追問(wèn)

2020-07-22 21:21

加號(hào)打不出來(lái)

鄒老師解答

2020-07-22 21:28

你好，這里還需要考慮消費(fèi)稅
58500的數(shù)據(jù)很可能是按50000*（1+17%）計(jì)算而來(lái)的

魔幻的小鴨子追問(wèn)

2020-07-23 15:18

但是在這個(gè)分錄里應(yīng)該不用考慮消費(fèi)稅吧？

鄒老師解答

2020-07-23 15:22

你好，題目中提到了消費(fèi)稅稅率，就應(yīng)當(dāng)考慮消費(fèi)稅才是的

魔幻的小鴨子追問(wèn)

2020-07-23 17:12

那老師，請(qǐng)問(wèn)一下完整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫呀？

鄒老師解答

2020-07-23 17:15

你好，分錄是
借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    貸：庫(kù)存商品
  借：管理費(fèi)用
    貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利

魔幻的小鴨子追問(wèn)

2020-07-23 17:31

好的，謝謝老師！

鄒老師解答

2020-07-23 17:34

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝