曉海老師 解答

2016-07-06 22:20

你好！可以按正常業務處理，未認證在申報表里填寫（增值稅申報表里有這一項）。當期認證按要求要當月抵扣，如果不抵扣做賬就作廢了

曉海老師 解答

2016-07-07 09:07

1．“進項稅額”，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
  2．“已交稅費”，核算企業當月繳納本月增值稅額。
  3．“減免稅款”，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業外收入”科目。
  4．“出口抵減內銷產品應納稅額”，反映出口企業銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
  第一種是在取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》后進行免抵和退稅的會計處理。即按批準數進行會計處理。按《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》批準的免抵稅額。借記本科目。貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目。
  第二種是出口企業進行退稅申報時，按退稅申報數進行會計處理。根據當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目。
  5．“轉出未交增值稅”，核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，根據余額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
  6．“銷項稅額”，記錄企業