老師您好，當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的時(shí)候，要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但是從資產(chǎn)折舊的角度來(lái)講，當(dāng)期折舊少了，導(dǎo)致管理費(fèi)用減少，利潤(rùn)大了，這樣要交的所得稅不是多了嗎？那這樣就不是矛盾了嗎，該怎么去理解？

燕子老師

職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-07-19 07:20

理解遞延所得稅的時(shí)候不要去考慮當(dāng)期的納稅調(diào)增和調(diào)減，當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)是未來(lái)稅法允許抵扣的金額。賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)上未來(lái)可以抵扣的金額。當(dāng)會(huì)計(jì)上未來(lái)可以抵扣的金額大于未來(lái)稅法允許抵扣的金額的時(shí)候，比如你會(huì)計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值可以抵扣7.5，但是你未來(lái)稅費(fèi)稅法上只讓你抵扣6，那么你就要去調(diào)整調(diào)增1.5，這個(gè)是稅法上未來(lái)不允許你抵扣的部分，未來(lái)不允許抵扣，調(diào)增形成了遞延所得稅負(fù)債。

Cathylin 追問(wèn)

2020-07-19 19:04

所以就不考慮當(dāng)期嗎

燕子老師解答

2020-07-19 20:53

是的不用考慮的當(dāng)期，把他當(dāng)作兩個(gè)業(yè)務(wù)。不要混在一起去考慮。那樣會(huì)越做越亂。

Cathylin 追問(wèn)

2020-07-19 23:09

那這一題無(wú)形資產(chǎn)的，賬面價(jià)值這一部分確認(rèn)了應(yīng)納稅所得差異了。但是在計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交稅時(shí)，老師說(shuō)了，應(yīng)交稅費(fèi)包括當(dāng)期和遞延，為什么這里又把調(diào)減的攤銷(xiāo)額差異都計(jì)入利潤(rùn)里面了，使得本期的應(yīng)交稅費(fèi)少了呢？不是說(shuō)不考慮當(dāng)期嗎？