紫水晶 追問

2020-07-15 10:08

意思就是需要繳納消費稅的委托加工物資，收回后直接用于銷售的，受托方已代繳，然后對于自己直接計入委托加工物資成本里付給委托方就可以了，不用再交消費稅。
對于收回后連續生產應稅消費品的，對于自己來說算出總共需要交的消費稅比如1000，然后減去已經支付在受委托方委托加工物資成本里代繳的消費稅，剩下的再交，然后這部分計入應交稅費－應交消費稅里對嗎

暖暖老師 解答

2020-07-15 10:09

是的，原來繳納的部分可以抵減現在的一部分

紫水晶 追問

2020-07-15 10:12

那是不是對于需要繳納消費稅的委托加工物資，
①收回后直接用于銷售的，只需要做
借：委托加工物資
貸：銀行存款
就可以
②而對于收回后連續加工的，需要做兩筆分錄
借：委托加工物資（代加工代繳的）
貸：銀行存款

借：應交稅費－應交稅費（總應繳扣除代加工商代繳的）
貸：銀行存款
這兩次嗎？

暖暖老師 解答

2020-07-15 10:17

是的，第個分錄可以合并為一筆

紫水晶 追問

2020-07-15 10:26

指的是第二個嗎？
借：委托加工物資
       應交稅費－應交消費稅
貸：銀行存款
這樣嗎？

暖暖老師 解答

2020-07-15 10:29

嗯嗯，就是這樣的，有增值稅時再加上

紫水晶 追問

2020-07-15 10:37

那增值稅在這里是進項稅額，沒有銷項的這一項吧還？
借：委托加工物資
應交稅費－應交消費稅
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
這樣？

暖暖老師 解答

2020-07-15 10:38

因為我們取得加工費一般有進項

紫水晶 追問

2020-07-15 10:42

銷項稅額不在這一步里，賣出了才有銷項稅額科目對吧。交的消費稅并不是賣出才用交對嗎

暖暖老師 解答

2020-07-15 10:43

是的，你說的非常對的這個