奧特曼 追問

2020-07-13 09:07

是招待客戶的時候發生的，對方給開了專票。

meizi老師 解答

2020-07-13 09:10

你好 借銷售費用-業務招待費  進項稅貸銀行存款    認證后轉出：借 銷售費用-業務招待費 貸應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

奧特曼 追問

2020-07-13 09:12

你這個分錄這樣寫，那進項稅額貸方科目就有余額了啊，你寫來看看吧

奧特曼 追問

2020-07-13 09:13

進項稅額轉出貸方就有余額了啊！如何處理呢。

meizi老師 解答

2020-07-13 09:17

你好 你月末要結轉進項稅轉出到轉出未交增值稅的  ；結轉進項稅轉出時
借:應交稅費一應交增值稅一 進項稅額轉出 貸:應交稅費-一應交增值稅一轉出未交增值稅
如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄:
借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅貸:應交稅費一未交增值稅
繳納時借:應交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款

奧特曼 追問

2020-07-13 09:23

我都被你饒暈了，太復雜了。你這個是正常未交稅的分錄吧！我說的是業務招待費收到專票，認證了，要把這部分轉到業務招待費里面去呢？不是轉到未交增值稅里面吧，這個是抵扣不了的，要計入成本費用吧。

meizi老師 解答

2020-07-13 09:25

你好 1.   這個是正常做分錄： 借銷售費用-業務招待費 進項稅貸銀行存款  2. 這個是認證轉出  轉到招待費里面去 借 銷售費用-業務招待費 貸應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出   3. 這個是月末做結轉 把進項稅轉出：借:應交稅費一應交增值稅一 進項稅額轉出 貸:應交稅費-一應交增值稅一轉出未交增值稅  4. 這個是如果進項稅轉出貸方有余額 你要去結轉繳納： 借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅貸:應交稅費一未交增值稅  5 次月繳納：借:應交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款 這個是完整的分錄。

奧特曼 追問

2020-07-13 09:28

你沒有看明白嗎，這個應該要轉到成本費用里面去啊，為什么要交這部分稅金呢？你是學生還是老師啊，我懷疑。

meizi老師 解答

2020-07-13 09:30

你好認證進項稅轉出 你看我上面的分錄 。我是把進項稅轉到了銷售費用-業務招待費   你看第二步驟；   你進項稅轉出了之后  你進項稅是計入了成本費用 。但是你之前認證的部分進項稅要轉出出來繳納增值稅的 。

奧特曼 追問

2020-07-13 09:33

我也轉到成本費用里了啊，這是餐飲費，為什么要交增值稅呢？走成本費用，按60%稅前扣除啊，我不太明白你的意思。

meizi老師 解答

2020-07-13 09:39

你好     你說的稅前扣除 那是匯算清繳的扣除標準 。 你現在是比如你招待費發生是100元不含稅金額  認證了30元  合計支付了130元 。借銷售費用-業務招待費100 進項稅30貸銀行存款 130   2. 這個是認證轉出 轉到招待費里面去 借 銷售費用-業務招待費 30貸應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出30   你實際發生的金額是130元銷售費用招待費 但是你認證了30的金額 你系統報了30的進項稅 你得轉出30繳納增值稅的       進項稅額轉出會增加應納增值稅稅額的。
應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額-留抵進項稅 +進項稅額轉出

奧特曼 追問

2020-07-13 09:52

1. 取得時 
 借：管理費用—業務招待費   100
              應交稅費—應交增值稅-進項稅額   30
          貸：銀行存款                130
2. 認證后轉出：
借：應交稅費—應交增值稅-進項稅額轉出    30
貸：應交稅費—應交增值稅-進項稅額         30
3. 結轉進項稅額轉出
借：管理費用—業務招待費             30
貸：應交稅費—應交增值稅-進項稅額轉出    30

這樣做可以嗎  你那個我理解不了  我覺得這個稅不應該交啊  我們付了錢給酒店里的啊   是含稅價啊

奧特曼 追問

2020-07-13 09:56

這個稅不是應該對方交的嗎  我們付了130元錢出去，現在還要交30元的稅   我們不是用了160元了嗎  實際是130啊
不太明白

meizi老師 解答

2020-07-13 09:59

你好 不是您那樣做的。 你就這樣理解 。 你認證了30元 。 你申報的時候就要申請30元的抵扣 。 到時你在轉出30 來交納 。  這樣實際就是你抵扣了30    后面因為不符合抵扣要求 。你又轉讓30來交納增值稅   這樣應該你能理解了。分錄要按我寫的才是合理的

奧特曼 追問

2020-07-13 10:14

還是不明白，我的理解是 我們是購買方沒有道 理要交這個稅的    我們付款的時候就是付了這30元錢的 不能抵扣 我轉出就是了，增加我的 成本費用啊  為什么要轉到未交增值稅里面去呢

meizi老師 解答

2020-07-13 10:18

你好    因為你轉出了 你之前抵扣了30了   已經申報了30的抵扣 。現在你要轉出30來交納增值稅  比如原來上月你應交增值稅是100元 抵扣了30  就只繳納了70元 。現在本月應交120元  轉出30后就要繳納150元    實際你上月的100元+本月120  就是220元 。 和你轉出的70元+150元    是一致的  沒有產生多繳納的增值稅 。 只是因為你認證了你要處理轉出申報 和轉出分錄的處理 。  你月末要結轉到未交增值稅去繳納 才會平進項稅轉出這個科目 。