田老師 解答

2016-07-02 19:17

企業所得稅是按利潤來算的，

田老師 解答

2016-07-02 19:23

企業所得稅的納稅人為中國境內實行獨立經濟核算的各類內資企業或組織。具體包括國有、集體、私營、股份制、聯營企業和其他組織。 
  企業所得稅的征稅對象為來源于中國境內的從事物質生產、交通運輸、商品流通、勞務服務和其他營利事業取得的所得，以及取得的股息、利息、租金、轉讓資產收益、特許權使用費和營業外收益等所得。 
  企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即納稅人每一納稅年度內的收入總額減除準予扣除的成本、費用、稅金和損失等項目后的余額。 
  下列項目在計算應納稅所得額時，不得扣除： 
  1.資本性支出。 
  2.無形資產受讓、開發支出。 
  3.違法經營的罰款和被沒收財物的損失。 
  4.各項稅收滯納金、罰款和罰金。 
  5.自然災害或意外事故損失有賠償的部分。 
  6.各類捐贈超過扣除標準的部分。 
  7.各種非廣告性質的贊助支出。 
  8.與取得收入無關的其他各項支出。 
  企業所得稅實行33%的比例稅率。同時，對小型企業實行二檔優惠稅率。即：全年應納稅所得額3萬元以下的，稅率18%; 3萬元至10萬元的，稅率為27%; 10萬元以上的，稅率為33%. 
  企業所得稅有查賬征收和核定征收兩種征收方式。 
  1、查賬征收方式下應納稅額的計算： 
  （1）季度預繳稅額的計算 
  依照稅法規定，企業分月（季）預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；