???????? 追問

2020-07-10 15:26

房地產(chǎn)開發(fā)也可以嗎

蔣飛老師 解答

2020-07-10 15:31

是的，可以的，你的理解很對

???????? 追問

2020-07-10 15:32

房地產(chǎn)開發(fā)公司預繳的稅金不是不讓減嗎

蔣飛老師 解答

2020-07-10 15:38

可以參考一下：
《企業(yè)所得稅實施條例》第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。
第十二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除。
《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第二十五條規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
《土地增值稅暫行條例實施細則》第十六條規(guī)定，納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。
根據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預售收入時，已經(jīng)發(fā)生了納稅義務且已經(jīng)繳納的營業(yè)稅、土地增值稅等稅金及附加，可以作為企業(yè)當期實際發(fā)生的稅金進行稅前扣除。

???????? 追問

2020-07-10 15:43

允許扣除我是不是就可以計入稅金及附加了，等以后有收入的時候這部分稅金也不用計提了對吧 到時候就按實際交的增值稅對應的附加稅計提

蔣飛老師 解答

2020-07-10 16:06

是的，你的理解很對

???????? 追問

2020-07-10 16:16

允許扣除稅金的話  我不計提  在所得稅季報的第四行減可以嗎  然后以后有收入了在計提

蔣飛老師 解答

2020-07-10 16:21

可以的，預交稅款時直接記入稅金及附加科目就可以了

???????? 追問

2020-07-10 16:25

如果我把預繳的稅金都計入到損益了  那年底所得稅匯算的時候  房地產(chǎn)開發(fā)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表 里面減去的稅金還用填嗎

蔣飛老師 解答

2020-07-10 16:28

你好！按規(guī)定，需要填寫的

???????? 追問

2020-07-10 16:29

那不是重復了嗎  都已經(jīng)計提了  都已經(jīng)在損益里計入到利潤總額了  要是再填寫特定業(yè)務那張表  那不是重復了嗎 減重了嗎不

蔣飛老師 解答

2020-07-10 17:24

不會重復的，
假設整個計提依據(jù)是1000（比如增值稅）
如果前面根據(jù)是按100計提附加稅
后面就根據(jù)1000-100=900計提附加稅了