借應交稅費-已交增值稅 貸銀行存款 在增值稅申報表的預繳欄填寫預繳的稅額

1、工程款收入的會計分錄 借：應收賬款 貸：主營業務收入（工程結算收入） 應交稅費—簡易計稅 注意： （1）一般納稅人提供簡易計稅項目，也是自行開具專票，不需要去稅務機關代開； （2）若甲方不抵扣應當自行開具增值稅普通發票； （3）一般計稅方法是銷項稅額，簡易計稅是應納稅額。 2、購進簡易計稅項目所用材料的會計分錄 借：原材料 貸：應付賬款 注意： （1）簡易計稅項目本身取得的進項稅額不得抵扣； （2）切記不得將簡易計稅項目進貨過程中取得的專票拿到一般計稅項目上抵扣； （3）簡易計稅項目采購工程用料過程中若取得專票應認證后先抵扣、后進項稅轉出；千萬不要不認證，以免出現滯留發票風險。 若是取得專票認證后的會計分錄： 借：原材料- 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 進項稅額轉出的會計分錄 借：原材料 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

簡易計稅項目賬務處理 （1）當我們某一工程項目確認應收賬款，但是并未向建設方開具增值稅發票時： （1.1）應收款為含稅價，不含稅價=含稅價/（1+3%） 借：應收賬款 200萬 貸：工程結算 194萬 應交稅費—待轉銷項稅額—簡易計稅 6萬 （1.2）準備給建設方開具發票時： 借：應交稅費—待轉銷項稅額—簡易 6 貸：應交稅費—簡易計稅—總包稅款 6 （2）日常費用開支取得專票時： 借：工程施工-合同成本 97 應交稅費-待認證進項稅額-簡易 3 貸：銀行存款 100 （3）計提應付分包款、材料款等時（未取得發票） 借：工程施工-合同成本 /原材料 100 貸：應付賬款 100 （3.1）取得專業分包發票時（簡易計稅：分包、勞務取得普票、收專票退回重開），且已給建設方開具了發票時，按如下分錄記賬；若不給建設方方開具發票，不記分錄。 借：工程施工-合同成本-分包費 -3 借：應交稅費—簡易計稅—分包稅額抵減 3 （等同于一般計稅下“銷項稅額抵減”科目） （3.2）簡易計稅項目取得材料發票時，若收專票。 借:原材料 -3 借:應交稅費-待認證進項稅額-簡易計稅 3 （4）待取得的進項發票到集團公司認證后，月末將簡易計稅項目日常取得的專票、分包和材料取得的作認證分錄且作進項轉出分錄 借：應交稅費—應交增值稅-進項稅額 6 貸：應交稅費-待認證進項稅額-簡易計稅 6 （4.1）轉出簡易計稅下全部進項 借：工程施工-合同成本/原材料 6 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 6 （5）簡易計稅項目預繳增值稅（差額征收3.總包稅額6.分包抵減3） 借：應交稅費-簡易計稅-預交增值稅3 貸：銀行存款3 （6）月末結轉簡易計稅下應交增值稅、未交增值稅 借：應交稅費-簡易計稅—總包稅款 6 貸：應交稅費-簡易計稅—分包稅額抵減 3 應交稅費-簡易計稅—應交增值稅 3 借：應交稅費-簡易計稅—應交增值稅 3 貸：應交稅費-簡易計稅—未交增值稅 3 借：應交稅費-簡易計稅—未交增值稅 3 貸：應交稅費-簡易計稅—預交增值稅 3 （7）月末計提簡易計稅下附加費（根據實際繳納的增值稅按項目所在地規定得附加比例繳納，需要繳納多少，計提多少） 借：稅金及附加 貸：應交稅費-城市維護建設稅 應交稅費-教育費附加 應交稅費-地方教育費附加 （8）繳納簡易計稅應交稅金時： 借：應交稅費-簡易計稅—未交增值稅 應交稅費-城市維護建設稅 應交稅費-教育費附加 應交稅費-地方教育費附加 貸：銀行存款 簡易計稅方式下月末應交增值稅、未交增值一般無余額，預交稅金時已經全額預繳，無需再機構所在地再繳納。因此在賬務處理時，在分公司一級已經完成，無需通過“其他應付款”結轉到集團公司的“應交稅費”進行核算并繳納。 您好，您可以參考以上分錄和例題

借銀存貸主營業務收入應交稅費-簡易計稅 借應交稅費-簡易計稅貸銀存

你好，可以扣除分包的款項交增值稅