老師，擔保公司要設置未到期責任準備金和提取未到期責任準備金，請問是這兩個科目哪一類？怎么用？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-07-07 11:12

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陳詩晗老師解答

2020-07-07 11:17

擔保公司每個季度都會計提風險保證金和未到期責任準備金
1、擔保責任準備的計提與轉銷
為反映企業因提供擔保而承擔的責任，企業應設“未到期責任準備”科目，核算一年以內的短期責任準備及一年以上的長期責任準備。
提取時，（按擔保費收入的50%計提）
借：營業費用
貸：未到期責任準備
期末根據重計算的責任準備金額，通過“營業費用”調整“未到期責任準備”的余額。
2、風險準備基金的提取與使用：
因擔保業務是低收益、高風險行業，為確保企業的償付能力，擔保企業應從每年凈利潤中提取風險準備資金作為留存收益，用以彌補由于發生周期較長、后果難以控制的大額代償而導致的重大虧損。
提取時，（按擔保責任余額的1%計提）
借：利潤分配——般風險準備
貸：一般風險準備
用風險準備金彌補虧損時，
借：一般風險準備
貸：利潤分配—一般風險準備

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