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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2020-03-09 12:17

一、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備,允許在企業(yè)所得稅稅前扣除.

二、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備,允許在企業(yè)所得稅稅前扣除,同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入.

三、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失,應(yīng)依次沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備和在稅后利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除.

追問

2020-03-09 12:19

短期責(zé)任準(zhǔn)備的提取

樸老師 解答

2020-03-09 12:33

不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備

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一、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備,允許在企業(yè)所得稅稅前扣除. 二、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備,允許在企業(yè)所得稅稅前扣除,同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入. 三、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失,應(yīng)依次沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備和在稅后利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除.
2020-03-09 12:17:09
根據(jù)國家七部委2010年3月11日聯(lián)合下發(fā)的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》的規(guī)定,按第十三條中的規(guī)定提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及擔(dān)保賠償金:   一般情況下,未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是按擔(dān)保收入的50%提取,擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金是按年末的擔(dān)保責(zé)任余額的千分之一計(jì)提,一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是按凈利潤的5%計(jì)提。   1、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%提取,列入營業(yè)費(fèi)用。每月計(jì)提,年終結(jié)算,不得超過,允許在企業(yè)所得稅稅前扣除,同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期準(zhǔn)備金余額專為當(dāng)期收入。   借(-):營業(yè)費(fèi)用-短期責(zé)任準(zhǔn)備   貸(+):未到期責(zé)任準(zhǔn)備   2、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金是按當(dāng)月的擔(dān)保責(zé)任余額的千分之一計(jì)提,當(dāng)月計(jì)提,即以月末在保余額計(jì)提,月末要列出在保單位和對(duì)應(yīng)擔(dān)保余額,作為計(jì)提依據(jù)。允許在所得稅前扣除,列入營業(yè)費(fèi)用,擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)到達(dá)擔(dān)保責(zé)任余額的10%后,實(shí)行差額提取。   借(-): 營業(yè)費(fèi)用-擔(dān)保賠償準(zhǔn)備(長期責(zé)任準(zhǔn)備)   貸(+): 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金   3、年終稅后利潤中按5%提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,用于擔(dān)保賠付。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到擔(dān)保余額10%后,實(shí)行差額提取。按第2條和本條提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本金30%以上的,超出部分可轉(zhuǎn)增資本金。   借(-): 利潤分配-提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備   貸(+): 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備   企業(yè)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損時(shí),   借(-): 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備   貸(+): 利潤分配-提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備   4、 實(shí)際發(fā)生的代償損失,應(yīng)依次沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金和在稅后利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,不足沖減部分在企業(yè)所得稅稅前扣除。   借(-): 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備    擔(dān)保賠償準(zhǔn)備    未到期在責(zé)任準(zhǔn)備   貸(+): 銀行存款
2019-02-12 14:38:37
?融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的,實(shí)行差額提取。差額提取辦法和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的使用管理辦法由監(jiān)管部門另行制定。 監(jiān)管部門可以根據(jù)融資性擔(dān)保公司責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)狀況和審慎監(jiān)管的需要,提出調(diào)高擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金比例的要求。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保責(zé)任實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理,準(zhǔn)確計(jì)量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。
2021-12-06 16:49:30
退回時(shí)的分錄直接紅字沖銷就可以了
2019-02-13 09:55:03
(1)提取分錄: 借:營業(yè)費(fèi)用-----提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 貸:擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 (2)代償發(fā)生:? 借:應(yīng)收代償款--- 貸:銀行存款 (3)收回代償款? 借:銀行存款 貸:應(yīng)收代償款 (4)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償發(fā)生損失:? 借:擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 擔(dān)保賠償支出 貸:應(yīng)收代償款
2021-08-25 18:25:34
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    可以,今年開始填可以

  • 老師好!想請(qǐng)問公司一臺(tái)舊車價(jià)值抵給4S店,用于購入

    舊車轉(zhuǎn)出 將舊車轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理: 借:固定資產(chǎn)清理 (舊車賬面價(jià)值,即原值減去累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備后的金額) 累計(jì)折舊 (舊車已計(jì)提的累計(jì)折舊) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 (若有計(jì)提) 貸:固定資產(chǎn) —— 舊車 (舊車原值) 確定舊車處置價(jià)值 : 與 4S 店協(xié)商舊車置換價(jià)格。若涉及增值稅(一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),符合條件可適用簡易計(jì)稅或一般計(jì)稅 ): 適用簡易計(jì)稅(如 3% 減按 2% 情形 ): 借:應(yīng)收賬款 / 銀行存款等 (舊車處置收入金額) 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi) —— 簡易計(jì)稅 適用一般計(jì)稅方法: 借:應(yīng)收賬款 / 銀行存款等 (舊車處置收入金額) 貸:固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn) 產(chǎn)生清理損失: 借:營業(yè)外支出 —— 非流動(dòng)資產(chǎn)損失(非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失 )/ 資產(chǎn)處置收益 —— 非流動(dòng)資產(chǎn)損失(非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 ) 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得: 借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外收入 —— 非流動(dòng)資產(chǎn)收入(非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得 )/ 資產(chǎn)處置收益 —— 非流動(dòng)資產(chǎn)損失(非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 ) 購入新車 按新車的購買價(jià)格和相關(guān)費(fèi)用入賬: 借:固定資產(chǎn) —— 新車 (新車購買價(jià) %2B 相關(guān)稅費(fèi)、上牌費(fèi)等) 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (新車對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)收賬款 / 銀行存款等 (支付的差價(jià)部分,若舊車處置價(jià)值小于新車價(jià)格) 固定資產(chǎn)清理 (舊車處置價(jià)值,若舊車處置價(jià)值大于或等于新車價(jià)格,該科目可能為零或在貸方表示收益) 若公司之前為舊車交納過保險(xiǎn),且有部分保險(xiǎn)可退保用于抵減新車相關(guān)支出,原來交納保險(xiǎn)分錄為(假設(shè)): 借:管理費(fèi)用 —— 保險(xiǎn)費(fèi) 貸:銀行存款 現(xiàn)在退保部分做相同分錄,金額為負(fù)數(shù)即可,如: 借:管理費(fèi)用 —— 保險(xiǎn)費(fèi) (負(fù)數(shù)金額) 貸:銀行存款 (負(fù)數(shù)金額 )

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    你好,建賬時(shí)間正常是發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)的時(shí)候開始。你如果之前有業(yè)務(wù)沒有入賬,現(xiàn)在可以補(bǔ)充做進(jìn)去。

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