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送心意

紫藤老師

職稱中級會計師,稅務師

2020-07-06 15:27

補繳的企業所得稅可以按照下面的分錄做賬,分為具體和上繳:
1、計提稅款時
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業所得稅
同時調整未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整。
2、補交稅款時
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸:銀行存款

魏云 追問

2020-07-06 15:37

這個要做處理嗎?

紫藤老師 解答

2020-07-06 15:38

你好,這個是今年的分錄

魏云 追問

2020-07-06 15:45

去年年底的,今年匯算的時候也算上了這些,后面又補交了一些,這個該怎么處理

紫藤老師 解答

2020-07-06 15:45

1、計提稅款時
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業所得稅
同時調整未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整。
2、補交稅款時
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸:銀行存款

魏云 追問

2020-07-06 15:47

那這個金額是填多少,去年計提4571.14。匯算補提3970.18

紫藤老師 解答

2020-07-06 15:48

你好,這個金額是填3970.18

魏云 追問

2020-07-06 15:54

總共是交了8541.32,然后去年的是計提4571.14元,所以匯算補交了3970.18元

紫藤老師 解答

2020-07-06 15:54

借:以前年度損益調整3970.18
貸:應交稅費-應交企業所得稅3970.18
同時調整未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤3970.18
貸:以前年度損益調整。3970.18
2、補交稅款時
借:應交稅費-應交企業所得稅3970.18
貸:銀行存款3970.18

魏云 追問

2020-07-06 15:55

就是這個去年是計提的,不用算進一起嗎?

紫藤老師 解答

2020-07-06 15:56

匯算補交也是補上去年的

魏云 追問

2020-07-06 15:58

那就是去年的不用是管他就是了是吧

魏云 追問

2020-07-06 15:58

計提的金額

紫藤老師 解答

2020-07-06 15:58

對的,你的理解是正確的

魏云 追問

2020-07-06 16:05

沒有以前年度調整這個科目,怎么弄,去年的之前會計是做的利潤分配-未分配利潤
貸:應交稅費—企業所得稅
2、補交稅款時
借:應交稅費-應交企業所得稅3970.18                                                       貸:銀行

魏云 追問

2020-07-06 16:05

這樣也可以嗎?

紫藤老師 解答

2020-07-06 16:06

借:利潤分配-未分配利潤3970.18
貸:應交稅費-應交企業所得稅3970.18



2、補交稅款時
借:應交稅費-應交企業所得稅3970.18
貸:銀行存款3970.18

魏云 追問

2020-07-06 16:07

好的,謝謝老師

紫藤老師 解答

2020-07-06 16:07

不客氣,如果你對我的解答滿意可以評個五星哦!

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相關問題討論
您好,是需要的,借以前年度損益調整或利潤分配--未分配利潤貸應交稅費--應交所得稅,借應交稅費--應交所得稅貸銀行存款,假如用以前年度損益調整的話,還需要結轉,借利潤分配--未分配利潤貸以前年度損益調整
2020-05-31 20:17:28
金額不大,可以直接確認為當期所得稅費用,借:所得稅費用 貸:應交稅費—應交所得稅 繳納是,借:應交稅費—應交所得稅 貸:銀行存款
2020-04-27 11:00:28
1、匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是: (1)補計提: 借:未分配利潤-補繳企業所得稅 貸:應交稅費-企業所得稅 (2)支付時: 借:應交稅費-企業所得稅 貸:銀行存款
2019-05-06 10:20:46
你好,具體的調整的是什么業務?
2021-05-13 16:48:33
借以前年度損益調整貸應交稅費,應交企業所得稅借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調整。
2021-11-11 09:33:05
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