六、實務題(6小題,共19分) 37、A公司為增值稅一般納稅人,2019年發生的經濟業務如下 (1)5月25日,A公司決定建造一條車間管理用的生產線,購入工程物資一批,增值稅專用發票上注明的價款為600萬元,增值稅稅額為78萬元。當日該工程物姿全部用于生產線的建造 (2)建造生產線過程中領用自產產品成本360萬元,計稅價格為400萬元;:發生建造工人工資100萬元,均符合資本化條件并以銀行存款支付 (3)6月20日,所造的生產線達到預定可使用狀態,預計使用年限為5年。預計凈殘值為25萬元,采用年數總和法計提折舊要求:根據上述資料,假定取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證,不考慮其他因素。完成下列小題 (答案中的金額用“萬元”表示) (1)根據資料(1)編制購入工程物資時的會計分錄。(3分) (2)根據資料(1)編制領用工程物資時的會計分錄。(3分) (3)根據資料(2)編制領用自產產品建造生產線時的會計分錄。(3分) (4)根據資料(2)編制發生建造工人工資的會計分錄。(3分) (5)根熊資料(1)(2)計算該生產線的入賬價值。(3分)三 (6)根據資料(1)(2)(3)計算

劉之寒老師

職稱：稅務師

2020-07-02 10:03

1、借：工程物資 600
    應交稅費—應交增值稅（進項稅額）78
    貸：銀行存款678
2、借：在建工程 600
    貸：工程物資 600
3、借：在建工程 360
    貸：庫存商品 360
4、借：在建工程 100
    貸：應付職工薪酬 100
5、入賬價值=600+360+100=1060
6、2019折舊額=（1060-25）*5/15*1/2=172.5
借：制造費用 172.5
    貸：累計折舊 172.5

一般納稅人開具發票需要自己開具，不可以到稅務機關代開增值稅專用發票，稅務局也會給一般納稅人代開發票。

2020-08-10 01:30:15

您好，一般情況下，借：經營支出等科目，應交稅費-應交增值稅-進項（用于應稅項目的，否則無此分錄），貸：現金或者銀行存款。

2018-06-02 20:49:58

1、借：工程物資 600 　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）78 　　　　貸：銀行存款678 2、借：在建工程 600 　　　　貸：工程物資 600 3、借：在建工程 360 　　　　貸：庫存商品 360 4、借：在建工程 100 　　　　貸：應付職工薪酬 100 5、入賬價值=600%2B360%2B100=1060 6、2019折舊額=（1060-25）*5/15*1/2=172.5 借：制造費用 172.5 貸：累計折舊 172.5

2020-07-02 10:03:40

您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待

2020-06-18 22:35:58

你好，（1）2019年5月1日，購進一臺設備并交付生產部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為95萬元，增值稅稅額12.35萬元，發票已通過稅務機關認證，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為5萬元，采用直線法計提折舊。借，固定資產 95 借，應交稅費——應增進12.35 貸，銀行存款107.35 （2）2019年6月至10月，企業將該設備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬元，增值稅稅額為0.065萬元，款項以銀行存款收訖。借，銀行存款 0.565 貸，其他業務收入0.5 貸，應交稅費——應增銷0.065 （3）2019年11月，企業對設備進行日常維修發生不含稅維修費用0.5萬元。借，管理費用 0.5 貸，銀行存款0.5 （4）2020年3月，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，企業支付不含稅清理費1萬元，經保險公司核定應賠償損失30萬元。該設備已提折舊7.5萬元，未存在減值跡象。至當年末設備尚未清理完畢。借，固定資產清理87.5 借，累計折舊 7.5 貸，固定資產95 借，固定資產清理1 貸，銀行存款1 借，其他應收款30 貸，固定資產清理30 借，營業外支出58.5 貸，固定資產清理58.5 祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。

2020-04-30 16:09:31

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