112233 追問

2020-07-01 16:23

不含稅銷售額是填發(fā)票上的還是3個點算的？

莊老師 解答

2020-07-01 16:33

你好，是的，不含稅銷售額是填發(fā)票上的還是3個點算的

112233 追問

2020-07-01 16:34

發(fā)票上是1個點啊

莊老師 解答

2020-07-01 16:37

你好，是的，發(fā)票上的不含稅金額是按3%計算的，不含稅金額的，

112233 追問

2020-07-01 17:10

發(fā)票上的不含稅金額按1個點計算的，怎么會按3個點，發(fā)票都開的1個點

莊老師 解答

2020-07-01 17:12

你好，比如，你們銷售商品，不含稅價格是100，按3%計算含稅的價格是＝100*（1+3%）＝103，現(xiàn)在開票稅率優(yōu)惠1%，那你們要按什么價格來開票，是不是按100，含稅價＝100*（1+1%）＝101

112233 追問

2020-07-01 17:14

我們都是含稅價的，不管1%和3%都按100開

莊老師 解答

2020-07-01 17:24

你好，是這樣的，那就按1%來計算不含稅的，

112233 追問

2020-07-01 17:25

那主表第1第2欄填那個？

莊老師 解答

2020-07-01 17:31

對于減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/（1+1%）

比如：

3月份開具了一份增值稅普通發(fā)票，含稅金額40.4萬元。

則：

不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=40.4/1.01=40萬元

應交增值稅=不含稅銷售額*征收率1%=0.4萬元

賬務處理：

借：銀行存款 40.4萬元

貸：主營業(yè)務收入 40萬元

應交稅費-應交增值稅 0.4萬元
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次。

注意：

對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。