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莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2020-01-02 16:05

你好，新增營改增試點小規(guī)模納稅人”申報表填寫及關鍵點說明

1小規(guī)模納稅申報資料

(1)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》

(2)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》

2小規(guī)模納稅人增值納稅申報表填寫指引

小規(guī)模納稅人申報表由主表、附表和減免稅申報明細表組成。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表。

3適用“起征點”政策的判斷

小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到“起征點”政策的判斷， 如未達到“起征點”，不能在主表中第1至8欄填寫相關內(nèi)容。

1.“起征點”標準

按月申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;按季納稅申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

2.“起征點”口徑

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額分別適用“起征點”政策。有差額扣除項目的小規(guī)模納稅人，“起征點”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務“起征點”銷售額為“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”、“貨物勞務免稅銷售額”、“貨物勞務出口免稅銷售額”之和。服務、無形資產(chǎn)“起征點”的銷售額為“服務、無形資產(chǎn)扣除前應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”、“服務、無形資產(chǎn)扣除前應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”、“服務、無形資產(chǎn)免稅銷售額”、“服務、無形資產(chǎn)出口免稅銷售額”之和。

4《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》填寫關鍵點

桎梏 追問

2020-01-02 16:09

老師，填寫報表里面有納稅申報指引，我填寫的不含稅銷售額合計291260.84元，下面的當期是否適用差額征收是選擇是還是否呢？如果是勾選是，又如何填寫呢？

莊老師 解答

2020-01-02 16:31

你好，是什么項目要選擇差額征收，

桎梏 追問

2020-01-02 16:35

就是在填寫納稅人申報表里面，有個是否當期差額征收里面，不知道該勾選填是還是否

莊老師 解答

2020-01-02 16:35

你好，要選否的勾選

桎梏 追問

2020-01-02 16:37

小規(guī)模納稅人勾選否，是嗎老師？

莊老師 解答

2020-01-02 17:20

你好，是的，是這樣的，

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相關問題討論
有沒有超過季度30萬，沒有的填第十行
2020-07-08 10:26:01
開15萬普通發(fā)票含稅，稅控820如何填制增值稅納稅申報表，小規(guī)模的，謝謝
2015-12-03 16:22:22
你好 打開對應申報表 直接保存即可
2019-01-07 14:37:03
你好，你的記錄銷售額是多少？專票還是普票的。
2021-04-01 18:21:58
這個中間會申報2次，一次是小規(guī)模還有一次是一般納稅人這樣，這個中間中的時候這個小規(guī)模會再申報一次，你這個稅局會出來申報表，我看學員截圖是2個表
2020-09-24 09:29:36
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