我想問下房地產企業年度匯算清繳應納所得稅額為負數，怎么做賬

宋生老師

職稱：注冊稅務師/中級會計師

2020-06-30 16:41

你好！為負數代表要退稅的
如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

ying 追問

2020-06-30 17:23

就前面做了借應交稅費應交所得稅，貸以前年度損益調整，然后直接結轉損益？

ying 追問

2020-06-30 17:25

后面怎麼沖平？

宋生老師解答

2020-06-30 17:28

你好！你現在是哪個地方不平，哪個科目。

ying 追問

2020-06-30 17:36

因為我不退稅，后面低減的話怎麼做分錄

宋生老師解答

2020-06-30 20:12

你好！不可以的。如果你負數，稅務局會要求你退稅的。

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