甲公司2019年1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷，甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用年限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2019年12月31日，對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年的稅前會(huì)計(jì)利潤為1 000萬元。要求：對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法）

答： 因該專利技術(shù)會(huì)計(jì)上不進(jìn)行攤銷，但稅法上該事項(xiàng)要攤銷，所以資產(chǎn)的賬面價(jià)值800萬元大于計(jì)稅基礎(chǔ)720萬元(800-800/10)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬元(800-720)，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬元(80×25%)。 借：所得稅費(fèi)用20 貸：遞延所得稅負(fù)債20

甲公司2019年1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷，甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用年限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2019年12月31日，對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年的稅前會(huì)計(jì)利潤為1 000萬元。要求：對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法）

答： 你看一下圖片，參考一下

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

如何申報(bào)企業(yè)所得稅，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表在哪提交

答： 你好，根據(jù)季度末月利潤表的本年累計(jì)營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額填寫所得稅申報(bào)表的 營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額就是了 申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表，在電子稅務(wù)局提交?