- 送心意
軼塵老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
2020-06-29 14:29
增值稅的賬務處理實錄:
1、進項稅額”的賬務處理
(1)國內購進貨物。企業在國內采購的貨物,按照增值稅發票上注明的增值稅額:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用
貸:應付賬款/應付票據/銀行存款
2、“銷項稅額”的賬務處理
(1)銷售貨物或提供應稅勞務。企業銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額:
借:應收賬款/應收票據/銀行存款
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入/其他業務收入
同時結轉成本。
借:主營業務成本
貸:庫存商品
3.月度終了,企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。期末時,根據(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數字:
對于當月應交未交的增值稅,
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應交的增值稅:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
相關問題討論

你是銷項稅還是進項稅的分錄,還是結轉分錄
2021-04-21 09:37:19

計提 借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅
2023-04-08 11:45:08

一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下:
1. 增值稅收入:增值稅收入=應稅銷售額×增值稅稅率。
2. 增值稅支出:增值稅支出=應稅進項稅額×(1-增值稅稅率)。
3. 應交增值稅:應交增值稅=增值稅收入-增值稅支出,為正數時表示應交有形動產稅,為負數時表示應計退稅。
4. 增值稅沖減收入:增值稅沖減收入=應交增值稅×(1-增值稅稅率),其補充資料為本期發生的銷項稅。
5. 應納增值稅:應納增值稅=應交增值稅-增值稅沖減收入。
上述會計分錄中,增值稅收入、增值稅支出、應交增值稅、增值稅沖減收入、應納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中,增值稅稅率按國家稅法現行有效的稅率來確定,應稅銷售額和應稅進項稅額需要根據收入和成本來計量,最終確定企業納稅義務。
2023-03-02 12:15:30

月未結轉,借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅,繳納,借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款
2017-01-26 12:12:47

一般納稅人做增值稅分錄需要將兩個費用記入記一月應交金額,即從稅收價格中扣除準予扣除的費用后的金額,這也是當月應該繳納增值稅的金額,分為應交增值稅、進項稅額等。
資產:當月購買資產支出費用,根據購買物品的稅率計算相應的稅收額,算出應交增值稅;
費用:支出費用,包括辦公費、維修費、勞務費等,需要將各類費用稅金按標準率乘以金額,計算出相應的各類應交增值稅的金額;
折舊:折舊準備金、財務費用及稅金等都需要特別計算出其應交的增值稅;
當月期末:在當月期末需要將各類應交的增值稅情況分行記入記賬憑證,確認應交增值稅的金額,以及一個月內應該繳納增值稅金額,撥入國庫出納;
拓展知識:增值稅分錄有許多種,具體分錄要看企業每年的財務狀況,根據企業的財務狀況,按照規定的稅率,確定報稅的條件,提前做好增值稅的分錄,可以有效避免企業面臨稅收違規的風險。
2023-02-28 14:25:03
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