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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-06-29 14:29

增值稅的賬務(wù)處理實錄:
1、進項稅額”的賬務(wù)處理 
(1)國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額: 
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 
材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用 
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款 
2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理 
(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額: 
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款 
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借:主營業(yè)務(wù)成本 
貸:庫存商品 
3.月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時,根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字:
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅: 
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 
貸:銀行存款

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相關(guān)問題討論
你是銷項稅還是進項稅的分錄,還是結(jié)轉(zhuǎn)分錄
2021-04-21 09:37:19
計提 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
2023-04-08 11:45:08
一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下: 1. 增值稅收入:增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出:增值稅支出=應(yīng)稅進項稅額×(1-增值稅稅率)。 3. 應(yīng)交增值稅:應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出,為正數(shù)時表示應(yīng)交有形動產(chǎn)稅,為負(fù)數(shù)時表示應(yīng)計退稅。 4. 增值稅沖減收入:增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×(1-增值稅稅率),其補充資料為本期發(fā)生的銷項稅。 5. 應(yīng)納增值稅:應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。 上述會計分錄中,增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中,增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定,應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進項稅額需要根據(jù)收入和成本來計量,最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30
月未結(jié)轉(zhuǎn),借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅,繳納,借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款
2017-01-26 12:12:47
一般納稅人做增值稅分錄需要將兩個費用記入記一月應(yīng)交金額,即從稅收價格中扣除準(zhǔn)予扣除的費用后的金額,這也是當(dāng)月應(yīng)該繳納增值稅的金額,分為應(yīng)交增值稅、進項稅額等。 資產(chǎn):當(dāng)月購買資產(chǎn)支出費用,根據(jù)購買物品的稅率計算相應(yīng)的稅收額,算出應(yīng)交增值稅; 費用:支出費用,包括辦公費、維修費、勞務(wù)費等,需要將各類費用稅金按標(biāo)準(zhǔn)率乘以金額,計算出相應(yīng)的各類應(yīng)交增值稅的金額; 折舊:折舊準(zhǔn)備金、財務(wù)費用及稅金等都需要特別計算出其應(yīng)交的增值稅; 當(dāng)月期末:在當(dāng)月期末需要將各類應(yīng)交的增值稅情況分行記入記賬憑證,確認(rèn)應(yīng)交增值稅的金額,以及一個月內(nèi)應(yīng)該繳納增值稅金額,撥入國庫出納; 拓展知識:增值稅分錄有許多種,具體分錄要看企業(yè)每年的財務(wù)狀況,根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況,按照規(guī)定的稅率,確定報稅的條件,提前做好增值稅的分錄,可以有效避免企業(yè)面臨稅收違規(guī)的風(fēng)險。
2023-02-28 14:25:03
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