某企業(yè)為增值稅一般納稅人,購入一項(xiàng)專利,取得并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元。為宣傳該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品,另外發(fā)生宣傳費(fèi)20萬元。請(qǐng)做會(huì)計(jì)分錄。
仁愛的汽車
于2020-06-24 16:18 發(fā)布 ??11766次瀏覽
- 送心意
辜老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-06-24 16:20
借:無形資產(chǎn) 120,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 7.2管理費(fèi)用 20,貸:銀行存款 147.2
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一般納稅人開具發(fā)票需要自己開具,不可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,稅務(wù)局也會(huì)給一般納稅人代開發(fā)票。
2020-08-10 01:30:15

您好,一般情況下,借:經(jīng)營支出等科目,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)(用于應(yīng)稅項(xiàng)目的,否則無此分錄),貸:現(xiàn)金或者銀行存款。
2018-06-02 20:49:58

1、借:工程物資 600
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)78
貸:銀行存款678
2、借:在建工程 600
貸:工程物資 600
3、借:在建工程 360
貸:庫存商品 360
4、借:在建工程 100
貸:應(yīng)付職工薪酬 100
5、入賬價(jià)值=600%2B360%2B100=1060
6、2019折舊額=(1060-25)*5/15*1/2=172.5
借:制造費(fèi)用 172.5
貸:累計(jì)折舊 172.5
2020-07-02 10:03:40

您的問題老師解答(計(jì)算)中,請(qǐng)耐心等待
2020-06-18 22:35:58

你好,
(1)2019年5月1日,購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬元,增值稅稅額12.35萬元,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元,采用直線法計(jì)提折舊。
借,固定資產(chǎn) 95
借,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)12.35
貸,銀行存款107.35
(2)2019年6月至10月,企業(yè)將該設(shè)備出租,每月取得不含稅租金收入0.5萬元,增值稅稅額為0.065萬元,款項(xiàng)以銀行存款收訖。
借,銀行存款 0.565
貸,其他業(yè)務(wù)收入0.5
貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷0.065
(3)2019年11月,企業(yè)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬元。
借,管理費(fèi)用 0.5
貸,銀行存款0.5
(4)2020年3月,該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損,企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬元,經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失30萬元。該設(shè)備已提折舊7.5萬元,未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清理完畢。
借,固定資產(chǎn)清理87.5
借,累計(jì)折舊 7.5
貸,固定資產(chǎn)95
借,固定資產(chǎn)清理1
貸,銀行存款1
借,其他應(yīng)收款30
貸,固定資產(chǎn)清理30
借,營業(yè)外支出58.5
貸,固定資產(chǎn)清理58.5
祝您學(xué)習(xí)愉快,如果對(duì)老師的回復(fù)滿意,請(qǐng)給老師一個(gè)好評(píng),謝謝。
2020-04-30 16:09:31
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