wenwen 追問

2020-06-22 16:13

老師，你好，我們有一筆業務是這樣的，收到進項發票，
1、沒有認證時 做的分錄是 ：借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）16000 貸：應付賬款 16000。 月底又做了一筆  借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）16000   貸：應交稅費-待認證進項稅額 16000.
2、等到認證的月份，再做 一筆  借：應交稅費-待認證進項稅額16000  貸：應交稅費-增值稅留底稅額16000。
請問分錄做的有問題嗎?

玲老師 解答

2020-06-22 16:25

您好，您是一般納稅人還是小規模納稅人？

wenwen 追問

2020-06-22 16:26

我是一般納稅人

玲老師 解答

2020-06-22 16:38

你好 第一個分錄 不對 沒有認證時用待認證進項稅額科目
第二個認證時    借進項貸  待認證進項稅額
您看一下 ，沒清楚的再追問

wenwen 追問

2020-06-22 16:43

那老師，如果我本月的應交稅費-應交增值稅（進項稅額）16000，本月應交稅費-應交增值稅-銷項稅額10000，請問，月底我怎么做分錄？

玲老師 解答

2020-06-22 16:54

你好 進項多不交稅，不用寫分錄

wenwen 追問

2020-06-22 16:56

老師，月底不需要通過 應交稅費-未交增值稅  和 應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅/轉出未交增值稅 科目來結轉嗎？

玲老師 解答

2020-06-22 17:12

結平科目的分錄
  結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。