公司是新開的去年只要第四季度盈利，今年5月交去年第四季度的企業(yè)所得稅436.95，滯納金25.78，請問會計分錄是？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2020-06-22 09:12

你好
借；以前年度損益調(diào)整 436.95 ，貸；應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅436.95
借；應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅436.95 ，營業(yè)外支出——滯納金25.78，貸；銀行存款25.78+436.95
借；利潤分配——未分配利潤436.95，貸；以前年度損益調(diào)整436.95

清脆的燈泡追問

2020-06-22 09:28

老師今年5月份還交了第一季度的企業(yè)所得20.28，會計分錄是

鄒老師解答

2020-06-22 09:39

你好
借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅20.28，貸；銀行存款 20.28

清脆的燈泡追問

2020-06-22 10:50

老師，去年12月份有計提12月所得稅436.95，結(jié)轉(zhuǎn)損益了，按照您的分錄做資產(chǎn)負(fù)債表，應(yīng)交稅費(fèi)還是436.95

鄒老師解答

2020-06-22 10:51

你好，如果去年已經(jīng)計提了所得稅分錄，那今年繳納的分錄就是
借；應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅436.95 ，營業(yè)外支出——滯納金25.78，貸；銀行存款25.78+436.95

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