老師，你好，國稅申報的時候，有一個營改增稅負分析測算明細表，我一直都是增值稅的，不屬于營業稅的，不參與營改增，這個表示填空報表嗎？

答： 這個東西可以不用填寫

國稅申報系統里面有個營改增稅負測算明細表怎么填

答： 《營改增稅負分析測算明細表》與主表及附表1有勾稽關系。《營改增稅負分析測算明細表》與主表11欄“銷項稅額”、19欄“應納稅額”、21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”存在邏輯關系，主要指附表1納稅人分稅率填報銷售收入，確定銷售額與銷項稅額。 第一列：“應稅項目及代碼名稱”，需要填列準確，對于不同稅率不同應稅行為均需分行填報。多項應稅行為分行填報，對應行業代碼及名稱分別填報；納稅人同期發生相同應稅行為，使用不同計稅方法，應將不同計稅方法的銷售額，差額扣除部分分行填報；應適用不同營業稅稅率的，需要分行填報，分別反映3%或5%稅率的數據。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

增值稅申報時營改增稅負分析測算明細表怎么填

答： 本表中“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表。 一、各列填寫說明 （一）“應稅項目代碼及名稱”：根據《營改增試點應稅項目明細表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應分項目填寫。 （二）“增值稅稅率或征收率”：根據各項目適用的增值稅稅率或征收率填寫。 （三）“營業稅稅率”：根據各項目在原營業稅稅制下適用的原營業稅稅率填寫。 （四）第1列“不含稅銷售額”：反映納稅人當期對應項目不含稅的銷售額（含即征即退項目），包括開具增值稅專用發票、開具其他發票、未開具發票、納稅檢查調整的銷售額，納稅人所填項目享受差額征稅政策的，本列應填寫差額扣除之前的銷售額。 （五）第2列“銷項(應納)稅額”：反映納稅人根據當期對應項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應納稅額（簡易征收）。 本列各行次＝第1列對應各行次×增值稅稅率或征收率。 （六）第3列“價稅合計”：反映納稅人當期對應項目的價稅合計數。 本列各行次＝第1列對應各行次+第2列對應各行次。 （七）第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”：納稅人銷售服務、不動產和無形資產享受差額征稅政策的，應填寫對應項目當期實際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。 （八）第5列“含稅銷售額”：納稅人銷售服務、不動產和無形資產享受差額征稅政策的，應填寫對應項目差額扣除后的含稅銷售額。 本列各行次＝第3列對應各行次-第4列對應各行次。 （九）第6列“銷項(應納)稅額”：反映納稅人按現行增值稅規定，分項目的增值稅銷項(應納)稅額，按以下要求填寫： 1.銷售服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅的 本列各行次＝第5列對應各行次÷(100%+對應行次增值稅稅率)×對應行次增值稅稅率。 2.銷售服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅的 本列各行次＝第5列對應各行次÷(100%+對應行次增值稅征收率)×對應行次增值稅征收率。 （十）第7列“增值稅應納稅額（測算）”：反映納稅人按現行增值稅規定，測算出的對應項目的增值稅應納稅額。 1.銷售服務、不動產和無形資產按照一般計稅方法計稅的 本列各行次＝第6列對應各行次÷《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數”之和×《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數”之和。 2.銷售服務、不動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅的 本列各行次＝第6列對應各行次。 （十一）第8列“原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目”“期初余額”：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對應行次。 （十二）第9列“原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目”“本期發生額”：填寫按原營業稅規定，本期取得的準予差額扣除的服務、不動產和無形資產差額扣除項目金額。 （十三）第10列“原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期應扣除的金額。 本列各行次＝第8列對應各行次+第9列對應各行次。 （十四）第11列“原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期實際扣除的金額。 1.當第10列各行次≤第3列對應行次時 本列各行次＝第10列對應各行次。 2.當第10列各行次>第3列對應行次時 本列各行次＝第3列對應各行次。 （十五）第12列“原營業稅稅制下服務、不動產和無形資產差額扣除項目”“期末余額”：填寫按原營業稅規定，服務、不動產和無形資產差額扣除項目本期期末結存的金額。 本列各行次＝第10列對應各行次-第11列對應各行次。 （十六）第13列“應稅營業額”：反映納稅人按原營業稅規定，對應項目的應稅營業額。 本列各行次＝第3列對應各行次-第11列對應各行次。 （十七）第14列“營業稅應納稅額”：反映納稅人按原營業稅規定，計算出的對應項目的營業稅應納稅額。 本列各行次＝第13列對應各行次×對應行次營業稅稅率。 二、行次填寫說明 （一）“合計”行：本行各欄為對應欄次的合計數。 本行第3列“價稅合計”=《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第11列“價稅合計”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。 本行第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”=《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第12列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。 （二）其他行次根據納稅人實際發生業務分項目填寫。