S u n ， 追問

2019-02-21 14:43

老師，我沒填過，可以交我一下嗎

沈家本老師 解答

2019-02-21 14:53

您好，填表說明如下 
本表中“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人）》主表。 
一、各列填寫說明 
（一）“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”：根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫，同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫。 
（二）“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫。 
（三）“營(yíng)業(yè)稅稅率”：根據(jù)各項(xiàng)目在原營(yíng)業(yè)稅稅制下適用的原營(yíng)業(yè)稅稅率填寫。 
（四）第1列“不含稅銷售額”：反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額（含即征即退項(xiàng)目），包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額，納稅人所填項(xiàng)目享受差額征稅政策的，本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。 
（五）第2列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額（簡(jiǎn)易征收）。 
本列各行次＝第1列對(duì)應(yīng)各行次×增值稅稅率或征收率。 
（六）第3列“價(jià)稅合計(jì)”：反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。 
本列各行次＝第1列對(duì)應(yīng)各行次+第2列對(duì)應(yīng)各行次。 
（七）第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。 
（八）第5列“含稅銷售額”：納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)項(xiàng)目差額扣除后的含稅銷售額。 
本列各行次＝第3列對(duì)應(yīng)各行次-第4列對(duì)應(yīng)各行次。 
（九）第6列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，分項(xiàng)目的增值稅銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額，按以下要求填寫： 
1.銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的 
本列各行次＝第5列對(duì)應(yīng)各行次÷(100%+對(duì)應(yīng)行次增值稅稅率)×對(duì)應(yīng)行次增值稅稅率。 
2.銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的 
本列各行次＝第5列對(duì)應(yīng)各行次÷(100%+對(duì)應(yīng)行次增值稅征收率)×對(duì)應(yīng)行次增值稅征收率。 
（十）第7列“增值稅應(yīng)納稅額（測(cè)算）”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測(cè)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。 
1.銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的 
本列各行次＝第6列對(duì)應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。 
2.銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的 
本列各行次＝第6列對(duì)應(yīng)各行次。 
（十一）第8列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對(duì)應(yīng)行次。 
（十二）第9列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”：填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目金額。 
（十三）第10列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。 
本列各行次＝第8列對(duì)應(yīng)各行次+第9列對(duì)應(yīng)各行次。 
（十四）第11列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。 
1.當(dāng)?shù)?0列各行次≤第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí) 
本列各行次＝第10列對(duì)應(yīng)各行次。 
2.當(dāng)?shù)?0列各行次>第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí) 
本列各行次＝第3列對(duì)應(yīng)各行次。 
（十五）第12列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 
本列各行次＝第10列對(duì)應(yīng)各行次-第11列對(duì)應(yīng)各行次。 
（十六）第13列“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。 
本列各行次＝第3列對(duì)應(yīng)各行次-第11列對(duì)應(yīng)各行次。 
（十七）第14列“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，計(jì)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。 
本列各行次＝第13列對(duì)應(yīng)各行次×對(duì)應(yīng)行次營(yíng)業(yè)稅稅率。 
以上是正規(guī)說明，根據(jù)我的稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)，如果您本期營(yíng)業(yè)額不大，您這張表簡(jiǎn)單申報(bào)也可以，問題不大。 
為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快