壞帳準(zhǔn)備需要調(diào)所得稅匯算清繳嗎？

答： 需要的，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第（七）項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。解讀：新所得稅法實(shí)施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會(huì)計(jì)制度提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金，可以在稅前扣除的只有國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。壞賬準(zhǔn)備不屬于國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備， 按照稅法規(guī)定，不可以稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。 綜上所述，壞賬準(zhǔn)備在財(cái)務(wù)處理時(shí)已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期利潤(rùn)，但新企業(yè)所得稅法并不認(rèn)可這一項(xiàng)費(fèi)用，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除，這樣會(huì)計(jì)和稅法的規(guī)定上就產(chǎn)生了差異，預(yù)提壞賬準(zhǔn)備以后，應(yīng)收賬款科目賬面價(jià)值小于稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時(shí)性差異，符合企業(yè)所得稅未能規(guī)定的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件，需要在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備同時(shí)，根據(jù)適用的所得稅稅率調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。

年初壞賬準(zhǔn)備余額是30萬，本年計(jì)提了20萬，本年實(shí)際發(fā)生損失10萬，在年度所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)增多少？是調(diào)增10萬，還是調(diào)增40萬？

答： 您好，就應(yīng)該是調(diào)增10萬，年初的余額去年應(yīng)該是調(diào)整過的

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

年末計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備， 所得稅匯算清繳時(shí)要全部調(diào)增嗎

答： 你好，是的