甲化妝品為增值稅一般納稅人，生產銷售高檔化妝品和普通護膚品，該廠2019年5月發生以下業務：（1）外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為300萬元，增值稅48萬元，當月領用60%，用于生產高檔化妝品，當月生產的高檔化妝品期末庫存為0.（2）受托加工高檔化妝品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價格為300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費50萬元；（3）為迎接婦女節，給本企業女員工200人每人發放C品牌禮品套盒一個，內有本企業生產的高檔化妝品和普通護膚品，其中高檔化妝品同類不含稅出廠價為300元，普通護膚品同類不含稅出廠價為100元；（4）將新研制的一批高級香水贈送給客戶，成本價為150萬元，成本利潤率為5%，該新型高檔香水無同類產品的市場銷售及噶爾。已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%。計算當月該企業代收代繳、當月抵扣的消費稅和當期應向稅務機關繳納的消費稅（不含代收代繳的消費稅）.

答： 業務2代扣代繳消費稅的計算 （300+50）/（1-15%）*15%=61.76

4月16日，經主管國稅局檢查，發現上月購進的甲材料用于單位基建工程，企業僅以賬面金額10000元（不含稅價格）結轉至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料購入業務取得的增值稅專用發票不符合規定，相應稅金650元已于上月抵扣。稅務機關要求該合資企業在本月調賬并于4月25日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金、罰款）。分錄怎么做

答： 你好！ 這題屬于老題目了

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

3、某電器專賣公司為增值稅一般納稅人，2019年9月發生下列購銷業務：（1）銷售給某賓館300臺空調機，開具的增值稅專用發票上注明每臺不含稅價格為3600元，商場派人負責安裝，每臺另外收取安裝費200元；（2）采取買一送一方式銷售電視機100臺，每臺電視機零售價格4000元，贈品為某品牌加濕器，市場零售價格200元；（3）購進空調400臺，取得增值稅專用發票注明價款720000元，貨款已支付；另支付運輸費30000元，運輸企業開具的增值稅專用發票上注明的金額為30000元；（4）從國外進口原裝液晶電視50臺，關稅完稅價格為6400元每臺，關稅稅率為20%；（5）因質量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱30臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發票和稅務機關的證明單；（6）經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得增值稅專用發票注明金額6000，稅額780元。（以上增值稅專用發票均經過稅務機關的認證，增值稅率均為13%。）要求：根據上述資料逐項計算該商場9月各項業務的所涉及的稅額，并計算當月應納的增值稅額。

答： 業務1銷項稅額的計算300*（3600%2B200/1.13）*13%=147302.65