3、某電器專賣公司為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：（1）銷售給某賓館300臺空調(diào)機(jī)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明每臺不含稅價格為3600元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺另外收取安裝費200元；（2）采取買一送一方式銷售電視機(jī)100臺，每臺電視機(jī)零售價格4000元，贈品為某品牌加濕器，市場零售價格200元；（3）購進(jìn)空調(diào)400臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款720000元，貨款已支付；另支付運輸費30000元，運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為30000元；（4）從國外進(jìn)口原裝液晶電視50臺，關(guān)稅完稅價格為6400元每臺，關(guān)稅稅率為20%；（5）因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進(jìn)電冰箱30臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單；（6）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額6000，稅額780元。（以上增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，增值稅率均為13%。）要求：根據(jù)上述資料逐項計算該商場9月各項業(yè)務(wù)的所涉及的稅額，并計算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-07-15 16:11

業(yè)務(wù)1銷項稅額的計算300*（3600+200/1.13）*13%=147302.65

暖暖老師解答

2020-07-15 16:12

業(yè)務(wù)2的銷項稅額的計算=4000*100/1.13*13%

暖暖老師解答

2020-07-15 16:13

業(yè)務(wù)3的額進(jìn)項稅額的計算=720000*13%+30000*9%

暖暖老師解答

2020-07-15 16:13

業(yè)務(wù)4的進(jìn)項稅額的計算=50*6400*（1+20%）*13%

暖暖老師解答

2020-07-15 16:14

業(yè)務(wù)5是沖減銷項稅額=30*2340/1.13*13%

暖暖老師解答

2020-07-15 16:15

業(yè)務(wù)6可以抵扣的進(jìn)項稅額780

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