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玲老師

職稱： 會計師

2020-06-11 13:32

你好，  用于免稅的不能抵扣進項

. 追問

2020-06-11 13:33

那像電話費什么的，客房也在用，網費整個酒店都用，那怎么確定它是否屬于免稅項目呢

玲老師 解答

2020-06-11 13:46

您好，因為現在餐飲和住宿是免征增值稅的，用于這些項目的就不能抵扣

. 追問

2020-06-11 13:47

不能全額抵扣，還是應該全額轉出

玲老師 解答

2020-06-11 13:49

用于這些免稅項目的進項稅額需要全額轉出，

. 追問

2020-06-11 13:49

那辦公室也在用啊，網費辦公室也用，這個屬于無法劃分的吧

玲老師 解答

2020-06-11 13:52

無法區分免稅項目和應稅項目的，就全額做進項稅額轉出

. 追問

2020-06-11 13:55

不是啊，不得抵扣的進項稅額不是有個公式嗎，是按這個公式推算出來的，不得抵扣的數，這個數做全額轉出啊

玲老師 解答

2020-06-11 13:56

您好，因為您上面說了無法區分應稅項目和免稅項目，如果無法區分的是全額轉出的，如果你認為老師回復的你有異議，你可以和你稅務局確認一下

玲老師 解答

2020-06-11 13:56

按規定就是用于免稅項目的進項稅額，不能抵扣用于應稅項目的進項稅額，可以抵扣，應稅和免稅不能區分的，需要全額進項稅額轉出

玲老師 解答

2020-06-11 13:57

按規定就是用于免稅項目的進項稅額，不能抵扣，用于應稅項目的進項稅額可以抵扣，應稅和免稅不能區分的，需要全額進項稅額轉出，

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相關問題討論
你好， 用于免稅的不能抵扣進項
2020-06-11 13:32:38
你好，你還有其他的什么業務
2020-06-11 13:59:02
"一般納稅人取得增值稅專用發票屬于抵扣事項就可以抵扣。根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 　?。ㄒ唬┯糜诤喴子嫸惙椒ㄓ嫸愴椖?、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。 　?。┵忂M的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 　?。ㄆ撸┴斦亢蛧叶悇湛偩忠幎ǖ钠渌樾?。 　　本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。 　　納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。"
2017-06-18 18:22:09
不享受免稅的可以不轉出對應的進項
2020-02-20 16:53:24
你好；是 。 可以這樣理解的
2022-07-28 11:57:53
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