分錄題: A公司委托B公司加工一批應稅消費品,撥付原材料實際成本80000元,支付加工費10000元,增值稅1300元,該商品支付消費稅4000元,上述款項均通過轉賬方式結算。 1、加工收回后直接對外銷售。 2、加工收回后用于繼續加工。 兩種情況下分別編制(發出加工材料、支付加工費、增值稅、消費稅的分錄)
穆勒
于2020-06-11 11:56 發布 ??3327次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務師+中級會計師
2020-06-11 11:59
你好
1、加工收回后直接對外銷售
發出加工材料
借;委托加工物資,貸;原材料
支付加工費、增值稅,
借;委托加工物資,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),貸;銀行存款
消費稅
借;委托加工物資,貸;銀行存款
2、加工收回后用于繼續加工
發出加工材料
借;委托加工物資,貸;原材料
支付加工費、增值稅,
借;委托加工物資,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),貸;銀行存款
消費稅
借;應交稅費—應交消費稅,貸;銀行存款
相關問題討論

同學您好!問題正在回復中,請稍等!
2023-02-03 21:58:16

你好,請看這句話(?收回后繼續生產應稅消費品),那么受托方代收的消費稅可以抵扣(通過應交稅費—應交消費稅科目核算,而不是委托加工物資科目),所以入賬價值不包括消費稅
2022-03-17 21:56:46

你好
1、加工收回后直接對外銷售
發出加工材料
借;委托加工物資,貸;原材料
支付加工費、增值稅,
借;委托加工物資,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),貸;銀行存款
消費稅
借;委托加工物資,貸;銀行存款
2、加工收回后用于繼續加工
發出加工材料
借;委托加工物資,貸;原材料
支付加工費、增值稅,
借;委托加工物資,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),貸;銀行存款
消費稅
借;應交稅費—應交消費稅,貸;銀行存款
2020-06-11 11:59:54

同學,你好,用于連續生產應稅消費品的,對外購應稅消費品已繳納的消費稅稅款或者委托加工的應稅消費品(原料),由受托方代收代繳的消費稅稅款,準予從應納消費稅稅額中抵扣。
2021-11-18 12:46:54

受托加工方的加工費需要繳納增值稅,受托加工應稅消費品的還要代收代繳消費稅。是加工費需要繳納增值稅,不是消費稅繳納增值稅,同學。
2020-04-06 21:34:00
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