老師,沒(méi)有發(fā)票的采購(gòu)商品,會(huì)計(jì)分錄是什么?知道匯算清繳要調(diào)增的
多d少s
于2020-06-11 10:31 發(fā)布 ??883次瀏覽
- 送心意
玲老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2020-06-11 10:33
和有發(fā)票的賬務(wù)處理一樣,就是年末匯算清繳時(shí)調(diào)整一納稅所得額,交企業(yè)所得稅
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(1)貨物交付他人代銷
委托方的處理,視同買斷方式下一般在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;
收取手續(xù)費(fèi)方式下在收到受托方開(kāi)來(lái)的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
(2)銷售代銷貨物
受托方的處理,按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入
(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
不確認(rèn)收入
(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
借:在建工程
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)
5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于投資
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)
(6)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者
借:應(yīng)付股利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)
(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處,“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理,與正常商品銷售相同”
(8)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2020-03-09 13:11:16

和有發(fā)票的賬務(wù)處理一樣,就是年末匯算清繳時(shí)調(diào)整一納稅所得額,交企業(yè)所得稅
2020-06-11 10:33:03

你好,1.收到退稅款
借::銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.
2.結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
2022-04-03 12:55:51

你好 你是補(bǔ)繳納的話 借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸銀行存款 借未分配利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整
2020-06-09 14:10:23

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納稅款時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn),
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
多繳稅額的,
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn),
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
2020-06-02 13:03:22
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