Anjell 追問

2020-06-10 15:37

老師幫我看下第一題的a如何解釋？他說已提足折舊的固定資產的改建支出計入長期待攤？

莊老師 解答

2020-06-10 15:45

你好，是的，已提足折舊的固定資產的改建支出計入長期待攤。實務中有時先計入在建工程后轉固定資產，
一般要按這樣處理。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十三條規定：在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：
（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；
（二）租入固定資產的改建支出；
（三）固定資產的大修理支出；
（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。

Anjell 追問

2020-06-10 15:47

那到底是直接計入長期待攤還是轉入在建，？你剛開始又說計入在建，還是兩個都可以？

莊老師 解答

2020-06-10 15:57

你好，是的，我沒說清楚，按正規考試要直接計入長期待攤費用，