老師您好，請問下，我5月份補報了19年2月份的工資，產生的個人所得稅和滯納金得公司自己承擔，因為那些員工都已經離職了，那么會計分錄應該怎么做？

大海老師

職稱：中級會計師,稅務師

2020-06-10 13:19

您好，企業代交的應由個人負擔的個人所得稅不允許在企業所得稅前扣除，應計入“營業外支出”。
比如某員工稅后工資5000元，公司承擔個稅，假如不考慮個人承擔社保部分，可以扣除費用限額為2000元，稅前工資應該是5382元。
一、核算工資時
借：管理費用－工資  5000
    營業外支出  382
   貸：應付工資薪酬  5000
       應繳稅金－個人所得稅 382
二、發放工資和代繳個稅
借：應付職工薪酬 5000
借：應繳稅金－個人所得稅 382
貸：銀行存款  5382元

大海老師解答

2020-06-10 13:20

滯納金記入營業外支出，借營業外支出-滯納金，貸銀行存款。

大海老師解答

2020-06-10 13:22

如果你補申報的工資不需要發放給員工，以上述為例，那么做如下分錄。
一、核算個稅時
借：營業外支出 382
貸：應繳稅費－個人所得稅 382
二、代繳個稅
借：應繳稅費－個人所得稅 382
貸：銀行存款 382元

翎翎追問

2020-06-10 13:31

謝謝老師，你回答的好詳細

大海老師解答

2020-06-10 13:33

不客氣，19年2月的工資一般都是已經發放給員工了的，個稅和滯納金直接做后面兩個分錄就可以。

老師您好，請問下，我5月份補報了19年2月份的工資，產生的個人所得稅和滯納金得公司自己承擔，因為那些員工都已經離職了，那么會計分錄應該怎么做？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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