一朵小紅花 追問

2020-06-09 18:05

不可以分開開具的是吧。針對客戶

玲老師 解答

2020-06-09 18:29

你好，也可以開，，可以差額開票，也可以全額開票

一朵小紅花 追問

2020-06-09 18:32

全額開具只能開具5％普票對嗎？
如果差額開具的話，是不是只有扣除工資的保安服務開具5％的專票，工資部分開具5 ％的普票

一朵小紅花 追問

2020-06-09 18:33

不能一部分客戶選擇開具6％的專票，一部分客戶選擇差額計稅，開具5％稅率的票是嗎？

玲老師 解答

2020-06-09 18:35

都可以開，你好，一般納稅人提供勞務派遣服務，可以全額按照一般計稅方法依6%的稅率計稅，也抄可以差額按照簡易計稅方法依5%的征收率計稅。小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以全額按照簡易計稅方法依3%的征收率計襲稅，也可以差額按照簡易計稅方法依5%的征收率計稅。1.開具普通發票，銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具普票即可，普通發票不適用差額開票功能。2.如果購買方需要的是專用發票，有三種方式： 一是銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具或代開專票；二是銷售方通過開票系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印「差額征稅」字樣；三是一筆業務開兩張發票，一張普票和一張專票，普票對應的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率或者3%的征收率開具，專票對應的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。

玲老師 解答

2020-06-09 18:35

你好 根據《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規定：
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。