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送心意

樸老師

職稱會計師

2019-12-25 18:17

應(yīng)按照差額后的銷售額參與計算。例如,某納稅人提供服務(wù),按照規(guī)定可以享受差額計稅政策,以差額后的銷售額計算繳納增值稅。該納稅人在計算銷售額占比時,貨物銷售額為2萬元,提供四項服務(wù)差額前的全部價款和價外費用共20萬元,差額后的銷售額為4萬元。則應(yīng)按照4/(2+4)來進行計算占比。因該納稅人四項服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%,按照規(guī)定,可以享受加計抵減政策

舒老師 追問

2019-12-25 18:20

是不是從4月1日到12月31日?加計抵減的話那部分怎么算?

樸老師 解答

2019-12-25 18:23

《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號,以下簡稱加計抵減政策)規(guī)定,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人自2019年4月1日至2021年12月31日,按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額。

《關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2019年第87號,以下簡稱加計抵減15%政策)規(guī)定,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人自2019年10月1日至2021年12月31日,按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額。
均按照當(dāng)期可抵扣進項稅額計算允許的加計抵減稅額,并直接抵減應(yīng)納稅額。抵減稅額計入“其他收益(或營業(yè)外收入)”核算。可以理解為是直接減免稅性質(zhì)

舒老師 追問

2019-12-25 18:28

意思是抵減后的含稅銷售額占總的含稅銷售的比重超過50%后,在怎么計算加計抵減那部分!

樸老師 解答

2019-12-25 18:31

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號,以下簡稱“39號公告”)第七條第一項規(guī)定,生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。計算全部銷售額時,既包括一般項目的銷售額,也包括即征即退項目的銷售額。

舒老師 追問

2019-12-25 18:44

是含稅還是不含稅?加計抵減的怎么算,麻煩舉個例子

樸老師 解答

2019-12-25 18:49

A公司2019年4月確認(rèn)適用加計抵減政策,當(dāng)月發(fā)生銷售咨詢服務(wù),其銷項稅額為45萬元(稅率6%),當(dāng)月可抵扣進項稅額為30萬元。則根據(jù)加計抵減額計算公式和一般納稅人申報表填寫說明,則A公司4月加計抵減額和應(yīng)納稅額計算如下:

1.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(以下稱《附列資料(四)》)“二、加計抵減情況”

“本期發(fā)生額”=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%=30×10%=3(萬元);

2.《附列資料(四)》“二、加計抵減情況”

“本期可抵減額”=“期初余額”+“本期發(fā)生額”-“本期調(diào)減額”=0+3-0=3(萬元);

3.由于主表第11欄“銷項稅額”-第18欄“實際抵扣稅額”=45-30=15(萬元)>《附列資料(四)》“二、加計抵減情況”“本期可抵減額”,所以《附列資料(四)》“二、加計抵減情況”

“本期實際抵減額”=“本期可抵減額”=3萬元;

4.主表第19欄“應(yīng)納稅額”=第11欄“銷項稅額”-第18欄“實際抵扣稅額”-《附列資料(四)》“二、加計抵減情況”

“本期實際抵減額”=45-30-3=12(萬元)。

溫馨提示:以上各欄次均為“一般項目”列“本月數(shù)”。

2019年3月31日前設(shè)立的公司,如3月31日前一直是無銷售收入狀態(tài),則該納稅人能否可享受加計抵減政策?

2019年3月31日前設(shè)立,但尚未取得銷售收入的納稅人,可將其此后首次取得的銷售收入起連續(xù)三個月的銷售情況作為判斷依據(jù),給大家舉個例子。

【案例2】

B企業(yè)于2019年1月設(shè)立,并在2019年5月時取得第一筆收入。B企業(yè)5月取得貨物銷售額為30萬元,6月銷售額為零,7月提供四項服務(wù)銷售額為85萬元。

則該納稅人應(yīng)按5月-7月的銷售額情況進行判斷,如該納稅人四項服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%,則可按照相關(guān)規(guī)定享受加計抵減政策。

B企業(yè)情況計算如下:

四項服務(wù)銷售額÷全銷售額=85÷(85+0+30)=74%;

由于74%>50%,所以B公司可以按照相關(guān)規(guī)定享受加計抵減政策。

舒老師 追問

2019-12-26 09:24

老師,我們公司是一般納稅人,差額征稅的稅率為5%,就是不知道怎么算,沒有進項發(fā)票,就是總的金額減去勞務(wù)工人工資后的稅額進行繳納稅款,這個怎么算?麻煩舉個例子?謝謝

樸老師 解答

2019-12-26 09:27

新問題請重新提問哦,謝謝合作

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相關(guān)問題討論
這個有課程,這個只有特殊行業(yè)才有
2019-04-08 15:28:08
應(yīng)按照差額后的銷售額參與計算。例如,某納稅人提供服務(wù),按照規(guī)定可以享受差額計稅政策,以差額后的銷售額計算繳納增值稅。該納稅人在計算銷售額占比時,貨物銷售額為2萬元,提供四項服務(wù)差額前的全部價款和價外費用共20萬元,差額后的銷售額為4萬元。則應(yīng)按照4/(2+4)來進行計算占比。因該納稅人四項服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過50%,按照規(guī)定,可以享受加計抵減政策
2019-12-25 18:17:42
你好!比如你收到10萬,然后支出了8萬,你就按2萬交稅
2017-06-26 17:15:27
屬于勞務(wù)派遣性質(zhì), 按差額
2016-06-16 09:09:56
你好 是的 可以差額計稅的
2020-07-16 20:09:37
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