甲企業為居民企業，適用稅率為25%，2019年有關收支情況如下: (1)取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (3) 支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。 (5)其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時,業務招待費支出按發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%;廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，允許稅前扣除。要求:根據上述資料，分析下列小題。(寫出計算步驟) 1、計算甲企業營業收入、營業利潤、利潤總額、凈利潤。 2、甲企業在計算2019年度應納稅所得額時，準予在稅前扣除的業務招待費和廣告費各是多少?應各自納稅調增的金額是多少? 3、計算甲企業2019年的營業外支出中不得在稅前扣除金額是多少。 4、計算甲企業2019年的企業所得稅應納稅所得額和應納稅額各是多

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-06-09 15:07

你好，需要計算，做好了發給你

我叫尹小蓮追問

2020-06-09 15:26

老師，還沒有計算好嗎？

暖暖老師解答

2020-06-09 15:27

1、計算甲企業營業收入、=4000+1000+100+50=4150

暖暖老師解答

2020-06-09 15:28

營業利潤的計算是4150-2000=2150

暖暖老師解答

2020-06-09 15:30

2、甲企業在計算2019年度應納稅所得額時，準予在稅前扣除的業務招待費和廣告費各是多少?應各自納稅調增的金額是多少?
廣告費扣除限額=4100*15%=615，全額扣除

暖暖老師解答

2020-06-09 15:30

業務招待費扣除50*60%=30
4100*0.005=20.5，納稅調增50-20.5=29.5

暖暖老師解答

2020-06-09 15:32

4、會計利潤是2150-50-500-20-10-150=1420
對外捐贈扣除=1420*12%=170.4，可以扣除

暖暖老師解答

2020-06-09 15:33

司法機關罰金和計提準備金納稅調增70

暖暖老師解答

2020-06-09 15:34

應納稅所得額是1420+29.5+70=1519.5
應交所得稅1519.5*25%

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