甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：（1）從農業生產者手中收購糧食30噸，每噸收購價2 000元，共計支付收購價款60 000元（2）甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產加工白酒，白酒加工完畢，企業收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發票，注明加工費25 000元，代墊輔料價值15 000元，加工的白酒當地無同類產品市場價格。（3）本月內甲酒廠將收回的白酒批發售出7噸，每噸不含稅銷售額16 000元。（4）另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用12 000元，取得增值稅專用發票。要求：（1）計算乙酒廠應代收代繳的消費稅為（1)元和應納增值稅為（2）元；　　（2）計算甲酒廠應納消費稅為（3）元和增值稅為（4）元。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-06-04 18:15

1.代扣代繳消費稅計算過程是
（60000*91%+25000+15000+8*2000*0.5）/（1-20%）*20%+8000

暖暖老師解答

2020-06-04 18:16

進項稅額計算過程是
60000*9%+40000*13%=5400+5200=10600

暖暖老師解答

2020-06-04 18:17

業務3繳納消費稅計算
16000*20%+7*2000*0.5

暖暖老師解答

2020-06-04 18:19

業務4進項稅額的計算12000*9%

dddddddnana 追問

2020-06-04 20:25

請問老師，業務2中乙酒廠不是提供了勞務了嗎?為什么將加工費等算作進項呢？

暖暖老師解答

2020-06-04 21:18

對于甲公司時收到勞務所以全進項

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