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莊老師
職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師
2019-11-29 19:55
增值稅的出口退稅在“其他應收款——應收補貼款”中核算，不計入企業的收入，不計入企業的應納稅所得額，不征收企業所得稅。
(1)貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業務收入(或其他業務收入等)
(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：其他應收款——應收補貼款
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理：
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收補貼款
相關問題討論
你好參考下截圖，也可以直接去看課程，真賬實操 進出口有那個賬務處理，你可以去參考下
2021-07-31 13:38:04
同學你好
一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：
借：庫存商品
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
? ? ? ?貸：主營業務收入
（三）結轉成本：
借：主營業務成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
? ? ? ?貸：主營業務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）
2021-04-07 14:48:14
1、銷售時
借：應收外匯賬款
貸：主營業務收入
2、收到外匯時
借：銀行存款
借：匯兌損益
貸：應收外匯賬款
3、計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額：
借：主營業務成本 （紅字）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
4、退稅：
借：應收出口退稅款 （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬）
借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）（免抵稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）（免抵退稅額）
2020-06-01 14:36:35
三、出口退稅的會計處理
1．貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
2．根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業務成本（或其他業務成本等）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
3．月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：其他應收款——出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
4．月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
5．收到退稅款時的會計處理
借：銀行存款
貸：其他應收款出口退稅
2019-09-17 16:10:19
借其他應收款一應收出口退稅款，應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)，貸應交稅費一應交增值稅(出口退稅)
2017-07-04 18:12:17
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莊老師 解答
2019-11-29 19:55
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2019-11-29 19:55
Lius 追問
2019-11-29 20:00
Lius 追問
2019-11-29 20:02
莊老師 解答
2019-11-29 20:08