愛笑的小鴿子 追問

2020-05-31 23:06

小規模納稅人，根據工程進度結算的無票收入（實際沒收到錢做的應收賬款）要申報嗎？

博言老師 解答

2020-06-01 08:38

您好，沒有開具發票的應稅收入在附表一“未開票發票”填報，納稅

愛笑的小鴿子 追問

2020-06-01 08:45

那假如我結算出這個月進度款為103萬（未收到款，年底對方把總工程款打款給我公司），那么我申報增值稅填無票收入不含稅納稅額是填100萬，還是103萬，假如稅率為3%，年底結算對方打總款給我，現在我沒收到錢

博言老師 解答

2020-06-01 08:57

進度款103萬是含稅的，如果申報的話那就是103/1.03是不含稅收入
另外，這種情況下，您既沒收到票，也沒收到款，不建議進行申報，在收到票或者收到款的時候再做納稅申報，這種一般是沒有風險的

愛笑的小鴿子 追問

2020-06-01 09:00

因為我是小規模納稅人，建筑行業，比較特殊，年底一次性結款，那時候一個季度就超過30萬收入了要納稅，怎么合法規避可以少交點稅？我想這種每個月把進度走起結算收入平攤到每個季度上就不超30萬了可以嗎

博言老師 解答

2020-06-01 09:05

這種情況下，首先產值已經完成，需要是本季度已經完成的產值，并且做做賬務處理；另外如果甲方允許的話，建議開具相應發票（最好甲方也掛賬）

愛笑的小鴿子 追問

2020-06-01 09:10

我們這個就是不怎么正規，甲方不需要開票，其實我們就相當于個施工隊，產值什么的完全靠自己估計做賬，現在我考慮的重點是，每季度把產值做賬做著，報表報著，平攤到每個季度，年底甲方打款超過30萬，我這種做法能不能少納稅，甲方根本不會做賬的

愛笑的小鴿子 追問

2020-06-01 09:13

老師，說白一點就是年底我們收70萬工程款，然后我現在每個月應該怎么做賬，報稅能少交點稅

博言老師 解答

2020-06-01 09:27

那每個季度就卡著30萬收入的線做產值，然后報季度的免稅收入，掛應收，年底一次收回，我還是建議您每個季度根據掛賬金額開具發票

愛笑的小鴿子 追問

2020-06-01 09:29

他不需要發票我也開具好點嗎

博言老師 解答

2020-06-01 09:31

沒有問題的，年底統一提供給他就可以了，而且專票認證的期限已經取消了，這個發票對甲方沒有不利影響

愛笑的小鴿子 追問

2020-06-01 09:33

好的，謝謝您，回答的非常仔細

博言老師 解答

2020-06-01 09:50

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