孝順的小籠包 追問

2020-05-31 22:13

老師，你說的是賬記對了的情況，能有針對性的回答我的問題嗎？賬載我明白，是19年計提的金額-應付職工薪酬貸方。稅收金額是2019年度計提了并于2020年5月匯算清繳前發放的金額-即可稅前扣除金額，

以上我描述的不知道老師有沒有明白，我主要問實際發生額，應付職工薪酬二級科目借方，是只查詢2019年度的累積支付金額嗎？2019年12月計提了12月份的工資，2020年1月發了，這筆提前計提的1個月工資要不要核算進實際發生額？

小林老師 解答

2020-05-31 22:24

您好，根據您的描述，實際發生額就是19年應付職工薪酬借方發生額。
1.實際發生額：是根據記賬軟件中2019年應付職工薪酬借方發生額填寫，無論支付的哪個年度計提的款項。
2.工資的賬載金額填19年帳中計提并在匯算清繳前支付的工資數，實發金額不考慮期末至匯算清繳前支付的款項。
您看我說的是否明白，若我沒說清楚，請您最好用數字舉例。

孝順的小籠包 追問

2020-05-31 22:26

1.第一行-工資薪金支出
應付職工薪酬貸方-計提了2018.12-2019.12年共13個月的薪資130萬，應付職工薪酬借方-2019年實際發放120萬，2020年1月發放了10萬。請問賬載，實際發生額，稅收金額分別怎么填？

2.第五項-社保
2019年計提并支付了2018.12-2019.11月共12個月的社保12萬，2019.12月社保2萬未提前計提，那么賬載，實際發生額，稅收金額分別怎么填？填2019年實際扣除的社保12萬（所屬期2018.12-2019.11月)？還是填所屬期為2019.1-2019.12月的社保14萬？

小林老師 解答

2020-05-31 22:32

您好，感謝您的信任。
1.第一行-工資薪金支出：19年公司科目余額表如下：
應付職工薪酬貸方-計提了2018.12-2019.12年共13個月的薪資130萬，應付職工薪酬借方-2019年實際發放120萬，2020年1月發放了10萬。請問賬載（130），實際發生額（120），稅收金額（130）分別怎么填？

2.第五項-社保
2019年計提并支付了2018.12-2019.11月共12個月的社保12萬，2019.12月社保2萬未提前計提，那么賬載（12），實際發生額（12），稅收金額（12）分別怎么填？填2019年實際扣除的社保12萬（所屬期2018.12-2019.11月)？還是填所屬期為2019.1-2019.12月的社保14萬？

小林老師 解答

2020-05-31 22:34

您好，給您建議供參考，公司自成立以來累計賬載金額一般情況下是大于累計稅收金額，因為社保和工資大多數情況是后發。

小林老師 解答

2020-05-31 22:34

您好，您看我說的是否能夠給您支持？

孝順的小籠包 追問

2020-05-31 23:01

1.如果當年度計提的并于次年匯算清繳前支付了，那賬載金額就等于稅收金額，都是可以稅前扣除掉，對吧？

2.如果當年計提了，次年5月前沒發，那多計提的金額就得調增.對不？

3.實際發生額只看2019年度實際發放或扣繳的金額，一般和賬載金額及稅收金額是不一樣的，我的理解對嗎？

4.我前兩天申報的的賬載，實際發生額，稅收金額是一樣的，和現在的思路不一樣，有沒有關系，要不要改掉呢？

小林老師 解答

2020-05-31 23:53

您好，感謝您的信任。現逐個回復。
1對
2對
3對，但有可能實發金額與賬載金額一致以及稅收金額一致
4您看下是否影響應納稅所得額。
您看您對A105050表單還有哪塊不理解的，可以繼續溝通。

孝順的小籠包 追問

2020-06-01 00:17

4.不影響納稅所得額，我只是把19年發的和2020年1月發的工資都算做實發金額了。前兩天有個老師回復我三個都填一樣的。
5.另外，如賬載金額和實發金額不一致，那福利費計算限額按照哪個工資作為基準呢？
6.社保也是根據19年記賬的來填，和工資性質一樣唄？

小林老師 解答

2020-06-01 00:21

您好，問下您既然有老師回復您了，為什么您還繼續咨詢相同事項。2福利費按稅收金額做依據。3所有A105050列次的填寫規則是相同的。

孝順的小籠包 追問

2020-06-01 00:58

上次問的是工資，實發金額我之前自己填的就是2019年度的實發數，和您今天幫我算的數一樣。后來根據那個老師說要填寫匯算清繳前發放的金額，賬載和實發和稅收金額是一樣，我又給改了。想想還是不太對，有點懵了，關于社保也沒弄清楚，就想一起咨詢再明確下。
感謝老師耐心解答。

孝順的小籠包 追問

2020-06-01 00:59

實發金額填錯了，如果沒有影響應納稅所得額，沒有啥影響吧？

小林老師 解答

2020-06-01 06:32

您好，您客氣了。非常榮幸能夠給您支持！若沒影響應納稅所得額，就對匯算清繳沒影響。

孝順的小籠包 追問

2020-06-01 12:25

老師，公司給員工購買的商業保險（例如：意外險、防癌險,這次疫情也買了相應的險）需要填進A105050中嗎？填在13行其他項里？填不填有啥影響不？

小林老師 解答

2020-06-01 13:31

您好，公司給員工購買的商業保險（例如：意外險、防癌險,這次疫情也買了相應的險），個人認為除了國家規定的保險，其他都是都屬于公司給員工提供的福利（申報個人所得稅），或者不通過福利費科目核算，直接在費用科目列支，只要申報個人所得稅即可。