賬號 追問

2020-05-30 09:39

老師，退稅分錄也可將應將稅費企業所得稅改成其他應收款多交所得稅嗎？

鄒老師 解答

2020-05-30 09:43

你好，退稅分錄不可以把應交稅費-企業所得稅科目改成其他應收款—多交所得稅的

賬號 追問

2020-05-30 09:49

老師，我使用的是小會計準則，聽課時說不使用以前年度損益調整科目，補稅，借利潤分配——未分配利潤，貸銀行存款。退稅，借銀行存款，貸利潤分配——未分配利潤。不知是否正確？

鄒老師 解答

2020-05-30 09:52

你好，小會計準則賬務處理是
補稅
借；利潤分配——未分配利潤 ，貸；應交稅費-企業所得稅
借；應交稅費-企業所得稅 ， 貸；銀行存款
退稅
借；銀行存款，貸；應交稅費-企業所得稅
借；應交稅費-企業所得稅，利潤分配——未分配利潤

賬號 追問

2020-05-30 09:56

謝謝老師。我第一年做年報，我打聽到我們當地稅務不退稅，可能在預交時抵或次年匯算清繳時抵，那這兩種情況不知怎么做會計分錄，請老師指教！！

鄒老師 解答

2020-05-30 09:58

你好，之前多交
借；應交稅費——企業所得稅，貸；銀行存款
之后抵扣，借；所得稅費用或以前年度損益調整，貸；應交稅費——企業所得稅

賬號 追問

2020-05-30 10:17

之前多交的分錄
借；應交稅費——企業所得稅，貸；銀行存款不是在2019年已做了嗎？應交稅費——企業所得稅賬戶也沒余額，那么2020年預交或清繳時么抵扣，這個抵扣分錄恕我遲鈍沒看懂。

鄒老師 解答

2020-05-30 10:19

你好，之前多交的分錄（借；應交稅費——企業所得稅，貸；銀行存款）是在2019年已經做過了
既然是多交了，那應交稅費——企業所得稅應當是有借方余額才是的
之后抵扣只需要做所得稅計提分錄就可以了，借；所得稅費用或以前年度損益調整，貸；應交稅費——企業所得稅

賬號 追問

2020-05-30 10:23

我們預交的分錄是借所得稅費用，貸應交稅金——應交企業所得稅。交納，借應交稅金——應交企業所得稅。結轉借未分配利潤，貸所得稅費用。應交稅金——應交所得稅這個賬戶是平的。

賬號 追問

2020-05-30 10:30

老師，我是匯算清繳后造成的多交。是不是我2019年預交的分錄不應通過所得稅費用，也不結轉。

鄒老師 解答

2020-05-30 10:35

你好，匯算清繳造成多交了，就需要沖銷之前多計提才是的
借；應交稅費——企業所得稅，貸；以前年度損益調整

賬號 追問

2020-05-30 10:40

哦，懂了通過這個分錄形成應交稅費——企業所得稅有借方余額再來抵扣。最后想咨詢下如果做退稅和補稅的會計分錄時，需要將企業所得稅年報打印出來粘到憑證后面作為調賬的附件嗎？

鄒老師 解答

2020-05-30 10:46

你好，如果做退稅和補稅的會計分錄時，是否需要打印所得稅申報表年報作為附件，這個就沒有統一規定了，看個人對賬務處理附件的處理習慣了