甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2020年3月初，“應(yīng)交稅費——未交增值稅”賬戶貸方余額為120萬元。本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：（1）3月10日，購進(jìn)材料，價款120萬元，增值稅15.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項已以銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。（2）3月15日，銷售產(chǎn)品售價300萬元，企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率13%，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為110萬元。（3）3月17日，集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料20萬元（不含稅），該批材料的進(jìn)項稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。（4）3月20日銷售材料，成本為40萬元，售價為50萬元（不含稅），企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率13%。貨款已收存銀行。（5）3月28日，以銀行存款繳納增值稅140萬元，其中120萬元是上月未交的稅金。（6）3月31日，計算本月底應(yīng)交增值稅期末余額，并進(jìn)行期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。要求：對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的會計處理

答： 你好 1 借，在途物資120 借，應(yīng)交稅費——應(yīng)增進(jìn)15.6 貸，銀行存款135.6 2 借，應(yīng)收賬款339 貸，主營業(yè)務(wù)收入300 貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增銷39 借，主營業(yè)務(wù)成本110 貸，庫存商品110 3 借，管理費用22.6 貸，原材料20 貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增（進(jìn)轉(zhuǎn)出）2.6 4 借，銀行存款56。5 貸，其他業(yè)務(wù)收入50 貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增銷6.5 借，其他業(yè)務(wù)成本40 貸，原材料40 5 借，應(yīng)交稅費——未交增值稅120 借，應(yīng)交稅費——應(yīng)增（已交稅金）20 貸，銀行存款140 6 應(yīng)交增值稅=120加上39加上2.6加上6.5減15.6減20-120=12.5 借，應(yīng)交稅費——應(yīng)增銷45.5 借，應(yīng)交稅費——應(yīng)增進(jìn)轉(zhuǎn)出2.6 貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增進(jìn)15.6 貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增（已交稅金）20 貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交）12.5 借，應(yīng)交稅費——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交）12.5 貸，應(yīng)交稅費——未交增值稅12.5

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2020年3月初，“應(yīng)交稅費——未交增值稅”賬戶貸方余額為120萬元。本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：（1）3月10日，購進(jìn)材料，價款120萬元，增值稅15.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項已以銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。（2）3月15日，銷售產(chǎn)品售價300萬元，企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率13%，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為110萬元。（3）3月17日，集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料20萬元（不含稅），該批材料的進(jìn)項稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。（4）3月20日銷售材料，成本為40萬元，售價為50萬元（不含稅），企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率13%。貨款已收存銀行。（5）3月28日，以銀行存款繳納增值稅140萬元，其中120萬元是上月未交的稅金。（6）3月31日，計算本月底應(yīng)交增值稅期末余額，并進(jìn)行期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。要求：對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

答： 1.借:在途物資120 應(yīng)交稅費15.6 貸：銀行存款 2.借：應(yīng)收賬款300*1.13 貸：主營業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費39 借：主營業(yè)務(wù)成本210 貸：庫存商品210 3.借：在建工程20*1.13 貸：原材料20 應(yīng)交稅費2.6 4.借：銀行存款50*1.13 貸：主營業(yè)務(wù)收入50 應(yīng)交稅費6.5 借：其他業(yè)務(wù)成本40 貸：庫存商品40 5.借：應(yīng)交稅費-未交增值稅120 -預(yù)交增值稅20 貸：銀行存款140 6.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）32.5 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅32.5

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人，適用增值稅稅率17%。 20×4年3月初，“應(yīng)交稅費-未交增值稅”賬戶余額為30萬元。 （2）銷售產(chǎn)品一批，售價500萬元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬元。（3）17日，集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬元（不含稅），該批材料的進(jìn)項稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 （4）20日銷售材料，其成本為60萬元，售價為100萬元（不含稅），貨款已收存銀行。 （5）28日，繳納增值稅50萬元，其中30萬元是上月未交的稅金。做出分錄，計算20×4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。

答： 應(yīng)交增值稅期末余額=30%2B500*17%-50*17%%2B100*17%-50=73.5