江南公司一項固定資產的原價為50 000元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為1 000元。甲公司按雙倍余額遞減法計提折舊，；如果用稅法采用平均年限法，預計使用年限為5年，預計凈殘值為1 000元。請分別計算一下5年中每年末的賬面價值和計稅基礎，判斷暫時性差異類型，算出每年末暫時性差異余額，如果所得稅稅率為25%，算出每年末遞延所得稅資產或遞延所得稅負債余額，算出本年遞延所得稅資產或遞延所得稅負債發生額。麻煩教我一下，寫一下計算過程

舟舟老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2020-05-29 15:28

雙倍余額遞減法
第一年折舊=50000*0.4=20000，賬面價值=50000-20000=30000
第二年折舊=30000*0.4=12000，賬面價值=30000-12000=18000
第三年折舊=18000*0.4=7200，賬面價值=18000-7200=10800
第四年折舊=(10800-1000)/2=4900，賬面價值=10800-4900=5900
第五年折舊=4900
直線法
每年折舊=(50000-1000)/5=9800
第一年計稅基礎=50000-9800=40200
第二年計稅基礎=40200-9800=30400
第三年計稅基礎=30400-9800=20600
第四年計稅基礎=20600-9800=10800
每年的差異就是相減，然后乘以25%就是遞延所得稅資產余額，本期余額減去上期余額就是本期發生，若是增就是增加遞延資產，若是減就是減少遞延資產，而不是確認遞延負債

糖追問

2020-05-29 15:32

謝謝老師

舟舟老師解答

2020-05-29 15:35

祝您學習愉快，若滿意請好評，謝謝

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