青茵 追問

2020-05-28 19:53

是這樣，我在生產成本下設置了材料費、人工費、制造費這三個科目，將原材料結轉到生產成本時，我將原材料一起結轉到了生產成本-材料費下邊，但領導說從金蝶賬套的生產成本的科目余額表中看不到各材料的明細，所以我是不是也在生產成本-原材料下都再設置一遍？

青茵 追問

2020-05-28 19:54

我感覺都整個再設置一下比較麻煩，到時候結轉都得將最后一級結轉了，但領導想實現，我所以吃不準，所以請教一般怎么做的？

文靜老師 解答

2020-05-28 19:56

如果你們領導有這個要求，可以這樣設置。明細科目根據需要設置。一般生產成本是按產品明細設置的，另外搭配成本臺賬。

青茵 追問

2020-05-28 20:00

生產成本怎么按產品明細設置呢，不是生產成本設置的材料費，人工費和制造費嗎？

文靜老師 解答

2020-05-28 20:02

生產成本一般按產品明細設置，根據貸方科目判斷成本項目是材料，人工，還是制造費用

文靜老師 解答

2020-05-28 20:05

根據你們的實際需要設置，如果設置賬套比較麻煩，可以搭配一個電子成本臺賬

青茵 追問

2020-05-28 20:17

老師您的意思是生產成本的二級設置為甲產品，乙產品嗎？那這樣貸方如果有人工費對應的是什么會計科目呢？您的意思是生產成本與庫存商品對應，二級都是產品類別，即-甲產品、乙產品？

文靜老師 解答

2020-05-28 20:24

是這個意思，同學。一般習慣上這樣設置，生產成本和庫存商品明細對應。如果貸方是人工費，借生產成本-甲產品貸應付職工薪酬。從分錄上可以看出是直接人工成本項目。建議你請示領導，看領導的意思是設置細化明細科目還是做電子臺賬

青茵 追問

2020-05-28 20:40

老師，如果我按領導一起，生產成本-材料費再下邊的明細設置成與原材料一一對應，那庫存商品再按甲產品、乙產品設置也可以是嗎？如果這樣，車間工資是不是分錄記為借：生產成本-人工費，貸：應付職工薪酬？

文靜老師 解答

2020-05-28 20:47

是的，同學。庫存商品本身就應按產品設置。車間工資您這樣設置有個瑕疵，就是成本結轉的時候無法按產品品種對應。借庫存商品-甲產品貸生產成本-人工費還是不太合理

青茵 追問

2020-05-28 21:04

也不算錯吧？不是可以從庫存商品的貸方可以看出來嗎？與老師上面說的不一樣的道理嗎？

文靜老師 解答

2020-05-28 21:07

不能算錯，明細科目按需要設置。但是也有常用的設置習慣

文靜老師 解答

2020-05-28 21:07

以你們單位的實際需要設置就可以了

青茵 追問

2020-05-28 21:37

如果按老師說的，那生產成本按產品類別設置，那是不是主要針對多個車間分別生產產品說的？如果只是一個車間的人分別生產不同產品是不是就不合適了？如果按生產成本下設置制造費用就省得每月末結轉了，省事對唄？

文靜老師 解答

2020-05-28 21:57

如果是一個車間生產多個產品也建議設置成生產成本-甲產品，乙產品等。如果車間間接費用設置制造費用，還是需要借生產成本-甲產品貸制造費用的。

青茵 追問

2020-05-29 08:58

老師，那各產品之間分配是按什么分呢？是按生產出來的數量嗎？

青茵 追問

2020-05-29 09:02

另外銷售產品時需要叉車裝車然后我公司承擔運費，這叉車費和運費做銷售費用還是主營業務成本？還是都可以呀？

文靜老師 解答

2020-05-29 09:03

這個不一定，成本分配按料工費分別分配。比如材料費按材料耗用量分配，人工費和制造費用按工時分配。一般不會直接按產量分配。

青茵 追問

2020-05-29 09:34

1.另外銷售產品時需要叉車裝車然后我公司承擔運費，這叉車費和運費做銷售費用還是主營業務成本？還是都可以呀？2.另外每天出產成品用每天都將生產成本結轉到庫存商品嗎？還是每月底一次就行了呀？

文靜老師 解答

2020-05-29 09:37

1.叉車運費計入銷售費用，不能計入主營業務成本，因為運費不構成產品成本。2.月末一次結轉就可以了。平時保留好入庫單。

青茵 追問

2020-05-29 14:44

1.老師，最后決定還是按您說的生產成本按產品種類設置，與庫存商品相對應。也就是生產成本-甲產品、乙產品這樣，那我就是結轉到生產成本時，借生產成本-甲產品，貸：原材料、應付職工薪酬、制造費用是這意思吧？2.制造費用每月末都必須結轉到生產成本，不管是否有產成品對吧。3.等有產成品完工時再將生產成本結轉到庫存商品對吧？老師您的解釋很清楚，也謝謝您了！

文靜老師 解答

2020-05-29 14:50

是的，同學，你的理解完全正確。制造費用每月末均應該分攤到生產成本，不論是否完工；平時完工入庫保留入庫單，月末采用一定的方法歸集分配生產成本到庫存商品。