負債的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，減去未來可抵扣如果是罰款支出的話，未來可抵扣金額是零，那就是賬面價值和計稅基礎(chǔ)相同。那怎么理解罰款支出之類的不可以抵稅呢。賬面和計稅基礎(chǔ)相等 沒有差異，那不就在當期抵了嗎？ 也不用調(diào)整

答： 你好 罰款支出不可以抵扣就是因為你是違法違規(guī)了，如果再讓你可以抵扣，相當于減少了你的違法成本，鼓勵了違法行為，沒有差異后就不存在暫時性差異，不會形成遞延所得稅資產(chǎn)，但要納稅調(diào)增

未來可抵扣的負債，賬面價值減未來可抵扣=計稅基礎(chǔ)等于0賬面價值大于計稅基礎(chǔ)負債大抵小納，這個不是不是未來可抵扣暫時性差異嗎

答： 是的，屬于可抵扣暫時性差異。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

為什么負債的賬面價值＞負債的計稅基礎(chǔ)是可抵扣暫時性差異？能舉例嗎？

答： 比如預(yù)提費用100元。 借：管理費用 100 貸：其他應(yīng)付款 100。 這個其他應(yīng)付款的賬面價值是100，但 預(yù)提費用不能稅前扣除，所以其他應(yīng)付款的計稅基礎(chǔ)是0. 所以，本期要 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交所得稅。 這是可抵扣暫時性差異。