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黎老師

職稱： 中級會計師

2020-05-28 11:22

你好，進項稅計入應交稅費，130的稅金可以退100計算=1000*10%，差30計入主營成本。收到退稅款會計分錄：借：銀存，貸：其他應收款-出口退稅。

溫婉的畫板 追問

2020-05-28 11:26

那收到發票是
借 庫存商品
     應交稅費-出口退稅？
貸預付嗎？？

溫婉的畫板 追問

2020-05-28 11:26

30怎么記入主營業務成本，分錄怎么做？

黎老師 解答

2020-05-28 11:30

你好，收到發票會計
借 庫存商品
 應交稅費-進項稅
貸   預付（應付）
申報退稅時，有出口退稅申報單，會計分錄，借：其他應收款-出口退稅  主營成本  （退稅率和稅率差額） 貸：應交稅費-出口退稅轉出

溫婉的畫板 追問

2020-05-28 11:44

借 其他應收款100
借 主營成本30
貸 應交稅費-出口退稅轉出  130

 
轉出這步操作前稅費是沒掛過應交稅費-增-出口退稅這個三級科目，這樣操作轉出是啥意思昂？
還有就是小企業會計準則應交稅費底下沒有這個二級科目，只有應交稅費-增值稅-出口退稅，怎么掛？

黎老師 解答

2020-05-28 12:20

你好，稅都退了，是要轉出來，計入你說的應交稅費-增值稅-出口退稅。

溫婉的畫板 追問

2020-05-28 12:38

。。。。不是很懂，那不轉出來會導致什么問題？

黎老師 解答

2020-05-28 14:59

你好，賬務處理要轉出來，不轉應交稅費會計科目的借方余額會越來越多，其他應收款的也會有余額。造成賬務不平衡。

上傳圖片 ?
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你好，進項稅計入應交稅費，130的稅金可以退100計算=1000*10%，差30計入主營成本。收到退稅款會計分錄：借：銀存，貸：其他應收款-出口退稅。
2020-05-28 11:22:42
按十月一號的匯率
2016-10-31 11:26:30
?外貿企業出口貨物發生退運的，應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續。出口企業發生退貨，需在出口退稅申報系統進行退運證明錄入，生成電子數據，持紙質退運已補稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業發生退運的，已申報退稅的，需先補稅，未申報退稅的，不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報電子數據及下列資料： ??①出口貨物報關單（退運發生時已申報退稅的，不需提供）； ??②出口發票（外貿企業不需提供）； ??③稅收通用繳款書原件及復印件（退運發生時未申報退稅的不需提供）； ??④主管稅務機關要求報送的其他資料。 ??在外貿企業出口退稅申報系統錄入退運證明的操作說明: ??進入外貿企業出口退稅申報系統－進入向導－單證申報向導， ??(1)第二步－單證申報數據錄入-退運已補稅（未退稅）證明申請表-錄入數據后?點擊“設置標志”； ??(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-退運已補稅（未退稅）證明申請表； ??(3)?第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據。 ??（2）外貿企業退運時的賬務處理： ??沖減退運收入： ??借：應收外匯賬款（紅字） ??貸：主營業務收入－出口收入（紅字） ??借：主營業務成本（紅字） ??貸：庫存商品（紅字） ??借：主營業務成本（征退稅率之差） ??貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（征退稅率之差） ??對已辦理申報退稅的出口貨物，根據其主管稅務機關規定的應補交稅款，作如下會計分錄： ??借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） ??主營業務成本（消費稅退稅） ??貸：銀行存款
2022-03-04 17:06:45
同學您好，有的付費系統是可以的
2021-08-01 16:32:31
(1)向導→申報系統操作向導→退稅申報向導→一外部數據采集→出口商品匯率配置； 　　(2)退稅申報向導→外部數據采集→認證發票信息讀入（如果不讀入電子數據，手工錄入，選擇“認證發票信息處理”）； 　　(3)外部數據采集-報關單數據讀入-報送單數據查詢與確認，如果不讀入電子數據，手工錄入，選擇“二退稅申報數據錄入→出口明細申報數據錄入； 　　(4)二退稅申報數據錄入→出口明細申報數據錄入→修改關聯號和序號→點擊保存→點擊審核認可； 　　(5)二退稅申報數據錄入→進貨明細數申報據錄入→修改關聯號和序號→點擊保存→點擊審核認可； 　　(6)三退稅申報數據檢查→進貨出口數量關聯檢查→換匯成本檢查→預申報數據一致性檢查→四生成預申報數據→生成預申報數據； 　　(7)六確認正式申報數據→確認正式申報數據； 　　(8)七生成正式申報數據→退稅匯總申報表錄入→增加→錄入申報年月、申報批次→自動生成匯總表→保存； 　　(9)打印出口明細申報表→六確認正式申報數據→出口明細申報數據查詢→申報表打??； 　　(10)打印進貨明細申報表→六確認正式申報數據→進貨明細申報數據查詢→申報表打?。?　　(11)打印出口退稅匯總申報表→七生成正式申報數據→退稅匯總申報表錄入→打印報表； 　　(12) 七生成正式申報數據→生成退（免）稅申報數據-進貨/出口申報表。 出口發票開具普票，不能開專票
2019-07-23 14:45:21
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