甲企業為居民企業,企業所得稅稅率為25,2019年有關經營情況和納稅情況如下:(1)銷售貨物收入4000萬元,租金收入1000萬元。(2)銷售成本2600萬元,稅務機關核定的增值稅為700萬。(3)銷售費用900元,其中廣告費和業務宣傳費合計700萬元。

答： 營業收入=主營業務收入%2B其他業務收入=4000%2B1000=5000萬元 營業毛利=營業收入-營業成本=5000-2600=2400萬元 廣告費和業務宣傳費稅前扣除標準: 為當年銷售(營業)收入的15%扣除,超過部分向以后結轉。5000*15%=750萬元，因此實際發生700萬元全部可以稅前扣除。

宏發公司是一家工業企業2021年度實現銷售收入￥50,00萬元，銷售成本35,00萬元，管理費用￥1,00萬元，財務費用￥800萬元，銷售費用￥9,00萬元，其中廣告費和業務宣傳費￥8,000,000已知企業所得稅稅率為25%計算該公司2021年度應繳納的企業所得稅稅額

答： 你好 收入￥50,00萬，廣告費和業務宣傳費扣除限額750萬，發生額800萬，納稅調增50萬 公司2021年度應繳納的企業所得稅稅額=（5000萬—3500萬—100萬—800萬—900萬%2B50萬）*25%

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

A 公 司 是 一 家 大 型 集 團公司，適用的企業所得稅稅率為 25%，B公司為A公司設立在新疆的一家子公司，按照規定可減按 15% 的稅率計算企業所得稅。假設 2022 年 A 公司會計利潤總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當年實際發生的廣告費和業務宣傳費為 900 萬元 ；B 公司會計利潤總額為 600 萬元，銷售收入為 2 000萬元， 當年實際發生廣告費和業務宣傳 費 為 330 萬 元。假 設 沒 有 其 他 納 稅調整事項，且兩家公司的廣告費和業務宣傳費扣除限額的計算比例均為15%。請探討A和B公司不簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議時的企業所得稅的處理，以及簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（怎樣分攤）時的企業所得稅的處理。

答： 同學，您好，您的問題已作答