郭老師 解答

2020-05-26 12:09

借以前年度損益調整，進項貸應付賬款，借利潤分配貸以前年度損益調整。

鄧鄧 追問

2020-05-26 12:37

什么情況下要用到以前年度損益調整科目的？感覺說法好多種，之前問過一個老師他說不用這個科目……說沖銷原來暫估分錄了，按收到發票金額入賬就好……所以我還是糾結這個問題，我現在是這樣沖銷的，借主營業務成本（紅字），貸應付賬款（紅字），然后按照發票金額入賬之后再做結轉，我這樣做可行？當時暫估只是一個金額，沒有考慮到減去進項稅，比如暫估是1萬，現在收到的是專票價稅合計1萬，這種情況又怎么做呢？

郭老師 解答

2020-05-26 12:38

跨年的業務涉及到損益的用到以前年度損益調整。

鄧鄧 追問

2020-05-26 12:45

那我現在是這樣沖銷的，借主營業務成本（紅字），貸應付賬款（紅字），然后按照發票金額正常入賬之后再做結轉成本，我這樣做可行？

郭老師 解答

2020-05-26 12:57

那你在20年調整
19年匯算不影響

鄧鄧 追問

2020-05-26 14:30

那像我之前這樣做的分錄，借主營業務成本（紅字），貸應付賬款（紅字），然后按照發票金額正常入賬之后再做結轉成本，我這樣做可行？在20年調整可以的嗎？如果不可以的話，我要怎么改正確的分錄呢

郭老師 解答

2020-05-26 14:31

在二零年的匯算清繳里面，調整

鄧鄧 追問

2020-05-26 14:55

老師，我還是有點不明白，我要怎么做才行呢？不懂怎么做了，我是第一次做這個匯算，19年發生的，我可以在20年匯算？有沒有稅務風險？是否可行？如果在19年匯算清繳里面調整我要怎么做？在20年匯算清繳里面又怎么做？

郭老師 解答

2020-05-26 15:03

如果你們審計的話，應該屬于一九年的成本費用，你放到二零年，他不讓抵扣。

鄧鄧 追問

2020-05-26 15:12

所以說，我還是要做到19年匯算清繳里面用以前年度損益調整科目來沖銷暫估對嗎？

郭老師 解答

2020-05-26 15:18

你好是的，可以這么理解。

鄧鄧 追問

2020-05-26 15:33

那如果要這樣的話，我19年暫估10000,收到發票價稅合計10000，
借：以前年度損益調整  -10000
貸：應付賬款-暫估成本 -10000
借：原材料8849 
        應交稅費-進項稅額 1151
貸：應付賬款 10000
借：以前年度損益調整 8849
貸：原材料 8849
借：以前年度損益調整 1151
貸：利潤分配--未分配利潤 1151
這樣做對嗎？
可是我已經匯算清繳了怎么辦？

郭老師 解答

2020-05-26 15:38

對的，應該調增，你可以修改匯算

鄧鄧 追問

2020-05-26 15:56

是在納稅調整表第30行其他那里調增1151這個數是嗎？有些19年暫估成本了也結轉了，20年確定發票開不回來了，已經調增，但是賬務處理上還掛著那比分錄，不能平，怎么辦

郭老師 解答

2020-05-26 16:00

你好是的，
是虛增的業務嗎？

鄧鄧 追問

2020-05-26 16:06

實際發生的，不過沒有入庫單那些

郭老師 解答

2020-05-26 16:14

實際發生的，你們付款就可以

鄧鄧 追問

2020-05-26 16:30

已經付款了再暫估的。就是調增后賬面還掛著，平不了
還有個問題，就是比如說我19年暫估了10000，目前還沒開票過來，然后20年又發生了業務20000，收到20年開來的發票20000，而這2萬里面我可以分10000去沖銷19年的暫估成本嗎？
然后今年實際發生的剩下10000讓客戶下個月補開發票過來可以不？因為客戶這個月發票限額了，開不了了，
如果可以的話，那么同一張發票我要怎么做賬？分開做了，發票同一張的要怎么備注？或者可以復印分開附在后面嗎？要怎么做才行？幫幫忙，謝謝老師了

郭老師 解答

2020-05-26 16:34

那就是你多暫估了，是不是啊？