白開水8 追問

2020-05-21 21:54

稅會差異不處理呀，我稅法上一次性扣除了，會計上還是按照10年折舊的

文老師 解答

2020-05-21 22:05

是的，這是不需要處理的，您第一年納稅調減，一個各個年度做納稅調增就可以

白開水8 追問

2020-05-21 22:06

你說的我都聽不懂

文老師 解答

2020-05-21 22:16

就是比如您的固定資產金額是100萬，然后您賬上一年計提10萬的折舊，，您第一年的利潤是200萬，您一次稅前扣除按100萬扣除，那就第一年需要納稅調減90萬，實際的應納稅所得額也就是200-90=110，按這個來算企業所得稅。
到第二年及以后的九年，每年正常計提10萬，但是稅法扣除的都是0了，所以以后每年需要納稅調增，假如您第二年的利潤是200萬，那您就需要調增10萬，也就是需要按210萬來算企業所得稅。

白開水8 追問

2020-05-21 22:19

納稅調增的分錄怎么做呢

文老師 解答

2020-05-21 22:28

這都是需要申報的時候調整，不需要做分錄

白開水8 追問

2020-05-21 22:51

不是應該在匯算清繳后，做這樣一筆分錄嗎，借：所得稅費用，貸，遞延所得稅負債嗎

文老師 解答

2020-05-22 12:06

這是不需要做賬務處理的

文老師 解答

2020-05-22 12:06

匯算清繳調整的是調表不調賬的，自己做好固定資產加速折舊的備查賬就可以