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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-05-18 11:46

除非前面的發票沒開,才會在完工百分比法確認收入 時計提銷項稅

英特優優 追問

2020-05-18 12:26

老師你好!請把開發票時的收入分錄和每個月按工程量結轉確認收入時的會計分錄告訴一下唄。另外財務報表上的主營業務收入是與以上兩種情況對應一致的

軼塵老師 解答

2020-05-18 13:41

甲造船企業簽訂了一項總金額為5 800,000元的固定造價合同,為乙客戶承建一搜船舶,合同完工進度按照累計實際發生的合同成本占成本合同預計總成本的比例確定。工程已于09年2月開工,預計11年8月完工,最初預計的工程成本為5500,000元;至10年底,由于材料價格上漲等因素調整了預計總成本,預計工程總成本為6 000,000元。該造船企業于11年6月提前兩個月完成了造船計劃,工程質量優良,客戶同意支付獎勵款200,000元。建造該搜船舶的其他有關資料如下表所示;
年份 09年 10年 11年
累計實際發生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預計完成合同尚需發生的成本 3960,000 1200,000 
應結算合同價款 1740,000 2960,000 1300,000
實際收到價款 1700,000 2900,000 1400,000
09年(1)實際發生的合同成本
   借:工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       貸:原材料、應付職工薪酬、機械作業 1540,000
   (2)應收結算的合同價款
      借:應收賬款---乙客戶 1740,000
         貸:工程結算 1740,000
    (3)實際收到的合同價款
       借:銀行存款 1700,000
         貸:應收賬款--以客戶 1700,000
     (4)確認和計量當年的合同收入和合同費用
         09年的完工進度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年確認的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年確認的合同費用=5500,000*28%=1540,000
         09年確認的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借:工程施工---合同毛利 84,000
             主營業務成本---船舶 1540,000
             貸:主營業務收入 1624,000

英特優優 追問

2020-05-18 14:00

謝謝老師

軼塵老師 解答

2020-05-18 14:00

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除非前面的發票沒開,才會在完工百分比法確認收入 時計提銷項稅
2020-05-18 11:46:05
你好,這個收入今后會開具發票嗎
2018-06-07 11:07:11
你好,開具發票的時候確認收入
2016-09-27 10:32:34
“營改增”之前,納稅人銷售自建房屋應當繳納兩個環節的營業稅:一是銷售環節的“銷售不動產”營業稅;二是建筑安裝環節的“建筑業”營業稅。營業稅是在每個環節征收,并且不得扣除上一環節已繳納的營業稅。實行營改增的一個重要目的就是解決重復納稅問題,實行“營改增”后,增值稅一般納稅人實行的是銷項稅減進項稅為應納稅額,其實質相當于對增值部分繳納增值稅。對于同一增值稅一般納稅人來說,不論是建筑環節實現的增值,還是銷售環節實現的增值,均在同一納稅人身上體現。《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附加2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》規定:一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產,應適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。所以,“營改增”后,對一般納稅人銷售自建房屋采取一般計稅方法的,應當根據其最終的銷售額與稅率扣除允許抵扣的進項稅額后計算繳納增值稅。
2017-06-06 12:42:07
銷項按實際開票算。進項就按你收到進項發票
2018-11-15 06:52:08
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