愛笑的小鴿子 追問

2020-05-10 12:55

那工程施工這個科目豈不是一直有數

愛笑的小鴿子 追問

2020-05-10 13:02

我的意思我需要怎么結轉這個科目嗎

愛笑的小鴿子 追問

2020-05-10 13:06

不用結轉到主營業務成本里面？建筑工程勞務公司

立紅老師 解答

2020-05-10 13:14

你好，如果結轉，是需 要結轉到主營業務成本的
月末，轉入主營業務成本
借，主營業務成本
貸，工程施工

愛笑的小鴿子 追問

2020-05-10 13:30

如果結轉到主營業務成本里面，根據完工確定主營業務收入的時候，借主營業務成本，貸主營業務收入，主營業務成本會不會做重復了？

立紅老師 解答

2020-05-10 13:36

你好，是這樣的，您看下下面的分錄
月末確認收入和成本
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工--合同毛利 (倒擠)
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借:工程結算(按賬面累計余額)
貸:工程施工

愛笑的小鴿子 追問

2020-05-10 14:10

老師。我現在有點混亂，就以發放工資為例，它整個過程走向。
計提，借工程施工～工資 ，貸應付職工薪酬（不考慮保險）
發放，借應付職工薪酬，貸銀行存款
問題一，此時需要把工資結轉到主營業務成本嗎？如果是那么分錄為
借主營業務成本，貸工程施工工資
但是如果這么處理后期根據完工確定主營業務收入的時候分錄為:借主營業務成本，合同毛利，貸主營業務收入
問題二，此時的主營業務成本和工資結轉的業務成本是否有重復？但是如果不結轉工資，在填利潤表的時候怎么能提現這個成本？希望老師就發工資這一項從開始到它結束給我給個分錄

立紅老師 解答

2020-05-10 14:42

你好，
計提，
借，工程施工
貸，應付職工薪酬
發放
借，應付職工薪酬 
貸，銀行存款
期末
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工--合同毛利 (倒擠)
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
這個主營業務成本中是含有人工的成本的，包括人工的成本，材料成本等在內的。
然后主營業務成本轉入本年利潤 
借，本年利潤 
貸，主營業務成本
體現在利潤表中