郭老師 解答

2020-05-08 18:23

稅務(wù)局不要發(fā)票的，可以不用開的，小規(guī)模1%一般納稅人6%。

郭老師 解答

2020-05-08 18:25

https://mp.weixin.qq.com/s/KsoTJFk2ghEdckrmtzAbAg

郭老師 解答

2020-05-08 18:25

看一下上面的文件。

郭老師 解答

2020-05-08 18:29

三代”是個(gè)啥東西？
不懂啦？那小編就來告訴你“三代”手續(xù)費(fèi)返還那些事~

“三代”的概念：代扣代繳、代收代繳、委托代征

（一）代扣代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人在支付款項(xiàng)時(shí)，代稅務(wù)機(jī)關(guān)從支付給負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人的收入中扣留并向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳的行為。
（二）代收代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人在收取款項(xiàng)時(shí)，代稅務(wù)機(jī)關(guān)向負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人收取并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的行為。 
（三）委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》加強(qiáng)稅收控管、方便納稅、降低稅收成本的規(guī)定，按照雙方自愿、簡便征收、強(qiáng)化管理和依法委托的原則，委托有關(guān)單位和人員按照代征協(xié)議規(guī)定的代征范圍、權(quán)限及稅法規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)代稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的行為。

“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支付比例

根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行[2005]365號(hào)）第2條規(guī)定：
(一)法律、行政法規(guī)規(guī)定的代扣代繳、代收代繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按代扣、代收稅款的2％支付。
(二)委托金融機(jī)構(gòu)或郵政部門代征個(gè)人、個(gè)體及實(shí)行核定征收稅款的小型企業(yè)的稅收，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代征稅款的1％支付。
(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個(gè)人代征農(nóng)貿(mào)市場、專業(yè)市場的稅收，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代征稅款的5％支付。
(四)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位和個(gè)人代征交通、房地產(chǎn)、屠宰等特殊行業(yè)的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代征稅款的5％支付。
(五)委托證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)代征證券交易印花稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按代征稅款的0.3％支付；委托有關(guān)單位代征代售印花稅票按代售金額5％支付。
(六)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個(gè)人代征其他零星分散、異地繳納的稅收，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代征稅款的5％支付。

三年未到稅務(wù)局領(lǐng)取？


根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行[2005]365號(hào)）第6條規(guī)定：
（四）因稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因，未領(lǐng)或少領(lǐng)“三代”手續(xù)費(fèi)的單位和個(gè)人，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)。因“三代”單位和個(gè)人自己的原因，三年不到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取“三代”手續(xù)費(fèi)稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將停止支付手續(xù)費(fèi)。
  
接下來小編給大家講一個(gè)最常見的“三代”手續(xù)費(fèi)返還--個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還！
返還比例


《個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定：對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

稅務(wù)處理


1、增值稅
根據(jù)財(cái)稅（2016）36號(hào)文件、代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人按6%，小規(guī)模納稅人按3%開具普通發(fā)票給主管地稅機(jī)關(guān)。（對(duì)！沒錯(cuò)！要開票給稅務(wù)局！）

2、企業(yè)所得稅
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)對(duì)“收入”的規(guī)定，納稅人根據(jù)稅法規(guī)定代扣稅費(fèi)，或接受稅務(wù)部門委托代征稅費(fèi)而取得的手續(xù)費(fèi)收入，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。
同時(shí)，《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
也就說如果全部發(fā)放給稅務(wù)經(jīng)辦人員，就收支平衡，沒有“所得”；如果沒有發(fā)放給稅務(wù)經(jīng)辦人員納入企業(yè)收入的話，就要作為應(yīng)稅所得繳納企業(yè)所得稅。

3、個(gè)人所得稅
（一）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅字[1994]20號(hào)）“二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅：（五）個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。”
（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于代扣代繳儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入征免稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2001〕31號(hào)）規(guī)定：儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得免征個(gè)人所得稅。
上述兩個(gè)規(guī)定已經(jīng)足以說明對(duì)于免征個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)僅指辦理代扣代繳手續(xù)的相關(guān)辦稅人員按規(guī)定所取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，而如果公司將此款項(xiàng)作為獎(jiǎng)金或者集體福利性質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)給非相關(guān)人員則應(yīng)并入員工當(dāng)期工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅。

財(cái)務(wù)處理


企業(yè)收到代扣代繳的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按上述規(guī)定確認(rèn)企業(yè)“其他業(yè)務(wù)收入”，對(duì)于作為辦稅人員獎(jiǎng)勵(lì)的計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。某些企業(yè)將收到的“三代”手續(xù)費(fèi)暫掛往來，后從中支付有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)支出時(shí)沖減該往來的做法是不恰當(dāng)?shù)模瑧?yīng)予以更正。   
在實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)將此類“三代”手續(xù)費(fèi)計(jì)入“營業(yè)外收入”。但該手續(xù)費(fèi)是企業(yè)提供法定的代扣代繳稅款的勞務(wù)，國家相家給予勞務(wù)報(bào)酬，因此小編認(rèn)為應(yīng)該作為提供勞務(wù)收入，確認(rèn)為“其他業(yè)務(wù)收入”更恰當(dāng)。
因?yàn)槠髽I(yè)收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還時(shí)要交增值稅，所以建議納稅人收到手續(xù)費(fèi)返還收入時(shí)將收入全部計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，之后用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員發(fā)生支出時(shí)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”科目。

會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
 貸：其他業(yè)務(wù)收入
 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

借：其他業(yè)務(wù)支出
 貸：銀行存款

行っている 追問

2020-05-08 18:20

這個(gè)還要繳納銷項(xiàng)稅嗎

行っている 追問

2020-05-08 18:20

按照幾個(gè)點(diǎn)繳納銷項(xiàng)稅

行っている 追問

2020-05-08 18:21

那這個(gè)要開發(fā)票嗎

行っている 追問

2020-05-08 18:25

哪有的會(huì)計(jì)這樣處理，J銀存  D：其他應(yīng)付款

行っている 追問

2020-05-08 18:26

好

行っている 追問

2020-05-08 18:26

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