光潔如玉 追問

2020-04-30 08:16

1.2019年賬面有暫估，匯算清繳要求調增，只要2020年5月31日前取得成本票，并入賬在2020年，是否就不需要調增2.2020年取得的發票可以入賬到19年嗎？

maize老師 解答

2020-04-30 08:20

1.匯算清繳之前取得發票不用納稅調增，2020年5月31日前 ，理論上，但是你也不能等最后一天做匯算清繳，萬一系統出問題，那完了，2 可以，沒有差額可以

光潔如玉 追問

2020-04-30 08:22

老師的意思就是匯算清繳前取得的成本票可以作為19年的嗎？暫估和取得發票有差額19年和20年怎么入賬

maize老師 解答

2020-04-30 08:24

可以的，要是多了，做借庫存商品 貸以前年度損益調整，少了補上，借以前年度損益調整，貸庫存商品，

maize老師 解答

2020-04-30 08:24

差額部分做上面分錄，

光潔如玉 追問

2020-04-30 08:26

1.我剛從業2個月，沒做過匯算清繳，不是很清楚19年暫估成本和20年取得怎么入賬2.我聽別人說匯算清繳前取得的成本票都可以算作 19年的成本，我就特別疑惑，怎么入賬，匯算清繳怎么填數據是按照19年末填還是2020年5月31號的填呢

光潔如玉 追問

2020-04-30 08:31

老師的意思是，例如19年暫估成本480000，2020年5月取得560000的成本票，我2020年5月做分錄1.紅字沖暫估成本分錄2借：庫存商品～進項稅貸：應付賬款480000分錄3.多余的商品借：庫存商品～進項稅貸：以前年度損益，是這樣嗎？

maize老師 解答

2020-04-30 08:38

1.19年先根據你入庫單，和之前合同入賬，后續取得發票，匯算清繳怎么填數據是按照19年末填 根據19年財務報表填寫，3你之前咋做少做，現在做借庫存商品 560000-480000 進項稅額 貸應付賬款，差額做，不是少做嗎，補成本借以前年度損益調整，貸庫存商品 借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調整，你看之前暫估單價*銷售數量這個少多少，補上按這個，匯算清繳填寫納稅調整表中扣除中其他納稅調減

光潔如玉 追問

2020-04-30 08:43

我們單位是這樣的， 19年賬做完了，但是盈利特別多，老板說他能在匯算清繳前取得幾十萬成本票，想匯算清繳不交企業所得稅，因為三季度交了三萬多了，然后他現在把成本票拿來了，讓我作為19年的成本，然后我就蒙圈了，曉不得怎么做

maize老師 解答

2020-04-30 08:47

你需要19年先做賬，這個，先根據入庫單，銷售單做2019年賬上才可以，19年做借庫存商品 貸應付賬款暫估款，借主營業務成本 貸庫存商品，

光潔如玉 追問

2020-04-30 08:48

那他什么入庫單都沒提供呢？我怎么入賬呢

maize老師 解答

2020-04-30 08:50

需要有，沒有造假，寫假的。。。。

光潔如玉 追問

2020-04-30 08:55

哦哦，好的謝謝您

maize老師 解答

2020-04-30 08:57

不過這個最好是叫老板提供合同，相關物流資料比較好，就只有材料發票，這個有風險

光潔如玉 追問

2020-04-30 08:58

那我能不能等發票到了，我把它入賬在19年呀，我覺得這個匯算清繳我還是蒙圈的

maize老師 解答

2020-04-30 09:06

這個需要先做19年賬上，你現在做19年，需要問下你稅局2019年4季度申報數據是不是和年報可以不一樣，不行需要更正2019年4季度企業所得稅申報和財務報表

光潔如玉 追問

2020-04-30 09:10

沒看見之前的人報財報

maize老師 解答

2020-04-30 09:18

...你需要做匯算清繳就需要做財務報表申報，除非是核定征收

光潔如玉 追問

2020-04-30 09:21

匯算清繳就是報19年財報，我就是疑惑暫估成本會不會被抓出來調增，畢竟我報的19年財報有暫估，而稅務機關又不曉得我暫估的成本在2020年5月31日已經取得并沖銷暫估了

maize老師 解答

2020-04-30 09:26

國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告

國家稅務總局公告2011年第34號六、關于企業提供有效憑證時間問題

  企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。